Hisse senedi opsiyonları, çalışanların hisse senetlerinin piyasa fiyatlarına bir indirimle işverenin hisse almasına olanak tanıyan bir çalışan haklarıdır. Seçenekler mülkiyet çıkarını ifade etmez, ancak bunları hisse senedi elde etmek için kullanır. Her biri kendi vergi sonuçlarına sahip farklı seçenekler vardır.

İki tür hisse senedi opsiyonu

Stok seçenekleri iki kategoriye ayrılır:

• Bir çalışan hisse senedi alım planında veya teşvik stok opsiyonu (ISO) planında verilen yasal stok opsiyonları.

• Herhangi bir plana gerek duyulmadan verilmiş, duran ya da nitelikli olmayan hisse senedi opsiyonları.

Yasal stoktaki hisse senedi opsiyonları için vergi kuralları

Bir ISO ya da diğer yasal bir hisse senedi opsiyonu hükmü, düzenli gelir vergisine tabi olarak herhangi bir acil gelir yaratmaz. Benzer şekilde, hisse senedini edinme opsiyonunun kullanılması, elde ettiğiniz yılda hisse tuttuğunuz sürece derhal bir gelir elde etmez. Ardından, opsiyonu kullanarak kazanç elde ettiğinizde gelir elde edilir.

Bununla birlikte, bir ISO'nun uygulanması, alternatif asgari vergi veya AMT (normal vergi oranını kesintilerle azaltanlar ve diğer vergi indirimleri ile ödenecek bir gölge vergi sistemi) için bir ayarlama yapmaktadır en azından bazı vergi). Bu düzeltme, ISO'nun, stok için ödenen tutar üzerinden edinilen stokların rayiç değeri ile ISO için ödenen tutar varsa, o varlığın piyasa değeri arasındaki farktır. Bununla birlikte, düzeltme, ancak hisse senedi haklarınızın devredilebilir olması ve ISO'nun uygulandığı yılda önemli bir fesih riskine maruz kalmaması durumunda gereklidir. Ve düzeltme amacıyla hisse senetlerinin adil piyasa değeri, ilk önce hisse senetlerine devredilebilir hale geldiğinde veya hakların artık büyük bir mülk edinme riski altına girmediği herhangi bir kesinti kısıtlamasına bakılmaksızın saptanır.

Eğer hisse senedi, ISO kullandığınız aynı yılda satarsanız, AMT ayarlaması yapılmasına gerek yoktur. Bunun nedeni, vergi muamelesinin düzenli vergi ve AMT amaçları için aynı olmasıdır.

Eğer bir AMT ayarlaması yapmanız gerekiyorsa, AMT ayarlaması ile stoktaki temeli arttırın. Bunu yapmak, hisse gelecekte satıldığında, AMT amaçları için vergilendirilebilir kazanç kısıtlanmıştır (yani, aynı miktarda iki kez vergi ödemeyin).

Raporlama nasıldır?

Bir ISO uygundurken, işvereniniz vergi beyannamesi için gerekli olan bilgileri sağlayan Bölüm 423 (c), uyarınca 3921, Teşvik Edilebilir Stok Seçeneği Planının uygulanmasını açıklar amaçlar. Bir ISO'nun uygulanmasını bildirmek için Form 3921'deki bilgilerin nasıl kullanılacağına ilişkin bir örnek:

Örnek: Bu yıl, 100 hisse senedi satın almak için bir ISO uyguladınız, hakları, derhal devredilebilecek hale geldi. önemli miktarda para kaybedilebilir.Form 3921'in 3 numaralı kutusunda bildirilen hisse başına 10 ABD doları ödersiniz (uygulama fiyatı). Hisse senetlerinin adil piyasa değeri, hisse başına 25 Dolar'dır ve bu durum formun kutucuğu 4'te bildirilmiştir. Satın alınan hisselerin sayısı kutu 5'te listelenmiştir. AMT düzenlemesi $ 1,500 ($ 2, 500 [kutu 4 kez kutu 5] eksi $ 1, 000'dır [kutu 3 kez kutu 5].

Bir ISO ya da bir çalışan hisse senedi alım planının uygulanması yoluyla edinilen stokları sattığınızda, satışla ilgili kazanç veya kayıp bildirirsiniz. Hisse senedi, bir çalışan hisse senedi opsiyonu planı altında bir indirimle satın alındığında, işvereninizden veya şirketin aktarım temsilcisinden Form 3922, Bir Çalışan Hisse Senedi Satın Alma Planı İle Kazanılan Hisse Senedi Alımı, . Bu form üzerindeki bilgiler kazanç veya kayıp miktarını belirlemenize ve sermaye mi yoksa sıradan gelir mi olduğuna karar vermenize yardımcı olur.

Durağan olmayan hisse senedi opsiyonları için vergi kuralları

Bu tür hisse senedi opsiyonu için, her biri kendi vergi sonuçlarına sahip üç olay vardır: opsiyonun verilmesi, opsiyonun uygulanması ve hisse senetlerinin satışından elde edilen hisse senetlerinin satışı seçeneğin uygulanması. Bu seçeneklerin alınması, yalnızca olan adil piyasa değeri kolayca belirlenebilir (örn., Opsiyon bir borsada aktif olarak işlem görürse) hemen vergilendirilir. Çoğu durumda, ancak kolayca tespit edilebilir bir değer yoktur, bu nedenle, seçeneklerin verilmesi herhangi bir vergi ile sonuçlanmaz.

Bu opsiyonu kullandığınızda, hisse senedinin edindiğiniz anda adil piyasa değerini (opsiyonu uygulayarak), hisse senedine ödediğiniz miktardan azını gelir dahil etmiş olursunuz. Bu, Biçim W-2'de bildirilen sıradan ücret geliridir; hisse senedindeki vergi matrahınızı arttırır.

Daha sonra, opsiyonların uygulanması yoluyla edinilen hisse sattıkça, satış esnasında vergilendirme temeli ile aldığınız nispet arasındaki fark için sermaye kazancı veya zararı bildirilir.

Alt satır

Stok seçenekleri değerli bir çalışanın fayda sağlayabilir. Bununla birlikte, vergi kuralları karmaşıktır. Hisse senedi seçenekleri alırsanız, bu vergi kurallarının sizi nasıl etkileyeceğini belirlemek için vergi danışmanınızla görüşün.

Daha fazla bilgi için bkz. Stok Seçenekleri İçin Vergi İpuçları ve Çalışan Stok Seçeneklerinden En İyisini Alma Seçenekleri.