Alternatif yatırımlar, emeklilik planı varlıklarını yatırım isteyenler için gittikçe popüler bir tercih haline geliyor. Bu geleneksel olmayan yatırım araçları, bildik - örneğin sınırlı ortaklık birimleri - gayrimenkul yatırımları gibi o kadar yaygın değildir. Bununla birlikte, bu yatırımlar biçime bakılmaksızın, bazı kurallar ve düzenlemeler sabit kalır. IRA'lar için, bu kurallara ve düzenlemelere kesinlikle uyulmamak IRA varlıkları için vergi ertelemesine neden olabilir. Bu kuralların üst düzey bir özeti ve ayrıca IRA varlıklarınız için alternatif yatırım biçimleri düşünüldüğünde aklınızda bulundurmanız gereken bazı diğer noktalar için okumaya devam edin.

Nedir?
Genel olarak, alternatif bir yatırım, halka açık hisse senedi, tahvil ve yatırım fonları gibi geleneksel yatırımlar dışındaki herhangi bir yatırımdır. Alternatif yatırımların fiili olarak tanımlanması finansal kuruluşlar ve yatırımcılar arasında farklılık gösterir ancak genelde hedge fonları, gayrimenkuller, girişim sermayesi ve türevleri içerir. Bu yatırımları kolaylaştıran birçok finans kuruluşu, alternatif yatırım teklifleri listesini artırıp artırmamaya karar verdiklerinde sık sık gözden geçirme ve analiz yapmaktadır. Bu nedenle, finansal kurumunuz bugün ilgilendiğiniz yatırım türüne izin vermiyorsa, işler değişebileceğinden daha sonraki bir tarihte tekrar kontrol etmelisiniz.

Riskin Ölçülmesi

Zararların Sınırlanması
Yatırımcıların akredite yatırımcılara genellikle alternatif yatırım önerilerini sınırlarlar çünkü bu yatırımcılar daha yüksek bir risk toleransına sahiptir. Buna rağmen, profesyoneller, genellikle, bu tür varlıklara yapılan yatırımların, yatırımcının portföyünün% 10'undan fazlasını sınırlamalarını tavsiye etmektedir. Bu kısıtlama, yatırımcının herhangi bir karı paylaşmasına izin verirken, herhangi bir kayıpın sınırlı olmasını sağlamaya yardımcı olur.

Yasaklı İşlemlerden Kaçınma
Bu yeni yatırım eğilimi emeklilik varlıklarını kendi mülklerine veya mülkiyetlerini paylaştıkları mülklere yatırım yapmak isteyen birçok kişiye sahiptir. Bununla birlikte, eski sözcük "siz pastayı yiyemez ve yiyebilirsiniz" çoğu durumda, IRA'lar ve diğer emeklilik planları için geleneksel olmayan yatırımları içeren bu uygulamaların yasaklanmış bir işlemle sonuçlanmasına neden olabilir. Bu nedenle, yatırımcıların ve onlara tavsiyelerde bulunanlar geçerli kurallara uyulmasını sağlamak için dikkatli olmalısınız.

Yasaklanmış bir işlem, IRA sahibi veya başka bir diskalifiye edilmiş kişi ile belirli işlemleri icra ettiği zaman gerçekleşir. Bu amaçlar için, diskalifiye edilmiş bir kişi şunları içerir:

IRA sahibi IRA sahibinin eşi IRA sahibinin atası IRA sahibinin lineer torunu > IRA sahibinin lineal torun (lar)> yatırım danışmanları 'ın herhangi bir eşi, IRA sahibi ya da yönetici IRA sahibinin en az% 50 faiz sahibi olduğu kuruluşlar, örneğin bir şirket, ortaklık veya güven Diskalifiye edilmiş bir kişi ile IRA arasında gerçekleşen tüm işlemler yasaklanmış bir işlemle sonuçlanmayacaktır.Vergi mükelleflerinin neyin yasaklanmış bir işlemi oluşturduğunun farkında olmalarını sağlamak için vergi kodunda bir liste sunulmuştur. Vergi kanunları, diskalifiye edilmiş bir kişinin aşağıdakilerden herhangi biri gerçekleştiğinde yasaklanmış bir IRA işlemine girdiği düşünülür:

IRA ile diskalifiye edilen bir kişi arasında herhangi bir mülkün satışı veya takas edilmesi veya leasingi meydana gelir;

IRA ve diskalifiye edilmiş bir kişi arasında para ödünç verilmesi veya kredinin uzatılması; IRA ile diskalifiye edilmiş bir kişi arasında mal, hizmet veya tesislerin döşenmesi; mal varlığı diskalifiye edilen bir kişiye devredilir - veya diskalifiye edilmiş bir kişinin yararına veya yararına; Rahim vekili diskalifiye edilmiş bir kişinin, IRA'nın kendi menfaatleri veya kendi hesapları için IRA'nın gelir veya varlıklarıyla ilgilendiği herhangi bir eylem; veya Planın gelir veya varlıklarını içeren bir işlemle bağlantılı olarak planla ilgili herhangi bir tarafın mütalaası altındaki diskalifiye edilmiş bir kişi tarafından kendi kişisel hesabı için herhangi bir bedelin alınması. IRA varlıklarınız yasaklanmış bir işlemde bulunuyorsa, yasaklanmış işlemin yapıldığı yılın ilk gününden itibaren IRA'nın sizin için bir dağıtım olan IRA sahibi olarak muamele edilmesine neden olabilir. Bir örneğe bir göz atalım.

Örnek

Jim ve Jane Savvy, Jamaika'da bir devremülk yatırım yapmak istiyorlar. Araştırmaları, sadece mülkünü başkalarına kiralamaktan değil, Jamaika'da tatil yaptıklarında otellerde kalmak yerine mülkü kullanarak tatil masraflarından tasarruf sağladıklarını gösteriyor. Jim, devremülk yatırım yapmak için 1 milyon dolarlık IRA bakiyesinin 100 bin dolarını kullanmaya karar verir. Jim, diskalifiye edilmiş bir kişidir çünkü IRA'ya sahiptir. Dahası, Devre mülkiyeti Jim'in kişisel kullanımı için tasarlandığından, devre mülküne yatırım yapmak için IRA'ndan varlık kullanımı yasaklanmış bir işlem olarak kabul edilir. Bu işlem sonucunda, bu yılın 1 Ocak itibarıyla Jim'in IRA'sının 'un tüm değeri Jim'e dağıtılır şekilde değerlendirilir. Eğer mülk diskalifiye edilmiş bir kişi (Jim) tarafından kullanılmamış olsaydı, yatırım muhtemelen Jim'in IRA'sı için kabul edilebilirdi. Bazı durumlarda, ceza yasaklanmış işlemde yatırılan miktarla sınırlıdır. Bunlara IRA varlıklarını hayat sigortasına ve koleksiyonlara yatırma dahildir. Bu amaçla, koleksiyonlarda sanat eserleri, halılar, antikalar, metaller, taşlar, pullar, madeni paralar, alkollü içecekler ve diğer somut kişisel mülkler yer alır. *

* Not:

Bu kuralın istisnaları vardır. IRA, Hazine Dairesi tarafından basılan bir buçuk, bir buçuk ons ​​ABD altın paraları ya da bir ons gümüş sikke üzerine yatırım yapabilir. Aynı zamanda bazı platin madalyonlara ve belirli altın, gümüş, paladyum ve platin külçelerine de yatırım yapabilir (IRS web sitesinde IRS Yayınları 590'a bakın). Kompleks Kurallar

Bir yatırımın yasaklanmış bir işleme neden olup olamayacağını belirlemek karmaşık bir süreç olabilir.Bunu anlamak genellikle yetkili bir vergi veya ERISA avukatının yardımını gerektirir. Aslında, Çalışma Bakanlığınca (DOL) istisnaların alındığı bazı durumlar vardır: Bunlara "yasak işlem sınıfı muafiyetleri" (PTCE) denir. Öte yandan, DOL'un vergi yatırımcılarının aksini düşünen bazı yatırımların yasaklanmış işlemler olduğuna karar verme vakaları var. Yatırımcılar, bu tür yatırımlarla ilgili olarak doğru bir kararlılığın sağlanması için, alanda deneyimli bir vergi uzmanının yardımını aramalıdır.
Kendi Riskinizle Başlayın

Alternatif yatırımlar sunan finansal kuruluşlar, genellikle, kendilerini yükümlülük altına alacak politikalar ve prosedürler uygularlar. Örneğin, bir yatırımcı, "tazminat ve tazminat sözleşmesi" olarak bilinen sözleşmeyi imzalamaya ve yatırımcının maruz kaldığı kayıplardan mali kuruluşun sorumlu olmadığını kabul etmesi gerekebilir. Usul ayrıca, yatırımcılar ile hukuk danışmanına danıştığı bir yatırım sertifikası gerektirebilir ve diskalifiye edilmiş bir kişi değildir. Sonuç olarak, bu alternatif yatırımların sonucunda meydana gelen kayıpların tamamı IRA'nız tarafından karşılanmalıdır.
Sonuç

Öyleyse, halka açık hisse senedi, tahvil ve yatırım fonları gibi geleneksel yatırımların geri dönüşünü beklemekten artık memnun olmayan yatırımcılardan biri misiniz? Emeklilik fonlarınızı alternatif yatırımlara koyma ihtimalini keşfetmek istiyorsanız, bu yatırımları iyice araştırmanız, yatırım yapmak "yapılacaklar" listesinin en tepesinde olmalıdır. Hangi finansal kuruluşların bu yatırımlara izin verdiklerini araştırmanın yanı sıra, yatırımların IRA varlıkları için ceza ve vergi erteleme durumunun kaybolmaması için profesyonel yardım almalısınız.
Daha fazla bilgi için

Alternatif Yatırımların Avantaj ve Dezavantajları , Uygun Olmayan IRAs ve Emekli Planlamanın Temelleri ile Ele Alınan Sonuçlara bakın.