Kimse vergilerden hoşlanmaz, ancak vergi raporlaması, yatırımın kaçınılmaz ve kaçınılmaz bir parçasıdır. Stoklar için maliyet tabanınızı belirlemek biraz sinir bozucu ama oldukça basit bir alıştırmadır. Maliyet esasınız, hisse bölünmeleri, birleşmeler ve temettü ödemeleri gibi şirket faaliyetleri için düzeltilmiş satış komisyonları da dahil olmak üzere hisse başına ödediğiniz fiyattır. İyi kayıtlar tuttuysanız, matematik çok zor değildir. Tahvil alırsanız, resim oldukça karmaşıktır.

Gri 12 Grenli Ton
Tahvil sahiplerinin vergi yükümlülüğünü belirlemek bir dizi sorunun gezilmesini gerektirir. Birincisi "satın alma tarihi nedir?" Bu, kazanımların kısa vadeli veya uzun vadeli kazançlar olarak değerlendirilip değerlendirilmeyeceğini belirleyeceği için önemlidir Kısa vadeli kazançlar, uzun vadeli kazançlardan daha yüksek bir oranda vergilendirilir.

Satın alma tarihi de önemlidir, çünkü uzun vadeli kazançlar için, satın alma tarihine dayanan vergi yükümlülüğünün belirlenmesine ilişkin farklı kurallar bulunmaktadır 1 Ocak 2014'ten sonra satın alan sahiplikçiler, vergi yükümlülüğünü en kolay belirleme zamanına sahip olacaklardır. 2008, aracı kurumların bu tarihten sonra satılan tahvillerin maliyet esaslarını takip etmesini zorunlu kılar.Bu yatırımcılar kendi varlıklarını sattıklarında, aracı kurum onlara, satın alımın maliyet esasını, tarihini ve tarihini içeren 1099-B formunun bir kopyasını gönderecektir satın alma fiyatı, satış fiyatı ve satış tarihi

Bir sonraki görev, tahvilin "vergiye tabi muaf mı yoksa vergiden muaf mı" olup olmadığını belirlemektir, vergiden muaf tahvillerle üretilenler taksitle bağlı değildir iyon, herhangi bir sermaye kazançları federal gelir vergisine tabidir.

1993 ve 2013 yılları arasında satın alınan tahviller için süreç oldukça karmaşıktır. İlk iki soruyu yanıtladıktan sonra, yatırımcıların ayrıca tahvilin bir indirim, prim veya par. Olarak satın alınmış olup olmadığını tespit etmeleri gerekiyor. Aşağıdaki ızgaralar ilgili statü için ortaya çıkan vergi yükümlülüğüne dair ipuçları sağlar.

Vergiye Tabî Borçlar

Vergiye Tabi Borçlanma	Vadeye Kadar Elde Tutulursa Maliyet Esasları	Vadeye Kadar Satılanlar Maliyet Esasları
Parite 'da Satın Alınır> ticaret onayınız	Ticari onayınızda belirtilen orijinal satın alma fiyatı. Vadeye kadar önce satın alım fiyatından daha yüksek bir fiyata satılırsa, satın alım fiyatı ile satış fiyatı arasındaki fark sermaye kazançları olarak değerlendirilir.	Primde Satın Alınmış
Tahvilin ömrü boyunca primin amortismanını seçmediğinizi varsayılarak ticari teyitinizde listelenen orijinal alım fiyatı.	Prim tahvilin ömrü boyunca amorti uygulamayı seçmediğinizi varsayarsak ticaret onayında listelenen orijinal alım fiyatı.	İndirimle satın aldı
Ticari onayınızda belirtilen orijinal satın alma fiyatı. Satın alma fiyatı ile parasal fiyat arasındaki fark (vadede ödenir) faiz olarak değerlendirilir.	Ticari onayınızda belirtilen orijinal satın alma fiyatı. Vadeye kadar önce satın alım fiyatından daha yüksek bir fiyata satılırsa, satın alım fiyatı ile satış fiyatı arasındaki fark sermaye kazançları olarak değerlendirilir.	Vergi Muaf Tahviller

"Vergi muafiyeti" adı biraz yanıltıcıdır. Bu tür tahvillerden sağlanan gelir belirli vergilerden muaf olmasına rağmen, vergiden muaf tahvillerin alım satımı ile ilgili olası vergi etkileri söz konusudur. Aşağıdaki grafik, bu etkilere genel bir bakış sunmaktadır. Bir vergiden muaf tahvil satın almadan önce, bu etkileri göz önünde bulundurmanın yanı sıra, tahvillerin ürettiği herhangi bir gelir için devlet, federal ya da yerel vergi uygulanıp uygulanmayacağını belirlemek isteyeceksiniz.
Vergi Muafı Tahvil

Vade Sona Ertelenmesi Gereken Maliyet Esasları	Vade Sonucu Satılarak Satışa Sunulduğunda Maliyet Esasları	Satın Alınan Paranın
Orijinal satış fiyatı, ticaret onayında listelenmiştir.	Ticari onayınızda belirtilen orijinal satın alma fiyatı.	Prim ile satın alındı ​​
Ticari onayınızda belirtilen orijinal satın alma fiyatı. Vergilendirme kuralları, tahvilin ömrü boyunca primin amortismanını varsayar; bu durum, devlet gelir vergisi yükümlülüğünüz açısından olumsuz bir gelişme olabilir; bu, kazandığınızdan daha çok faiz ödemek için gelir vergisi ödeyeceğiniz anlamına gelir. Ödediğiniz prim ne kadar yüksek olursa, vergi yükümlülüğünüz de o kadar yüksek olur.	Daha önce de belirtildiği gibi, bir tahvil indirimi ile verildiğinde, tahsis edilen oran tahsis edilen tahvil vadesine kadar her yıl gelir olarak raporlanmalıdır. Tahviller bir primde satın alındığında, primin orantılı bir kısmı her yıl vergiden düşülebilir. Örneğin, 100 tahvil, 118,000 ABD Doları tutarında toplam harcama için satın alınırsa ve 18 yıl (vadeye kadar) tutulursa, her yıl 1.000 ABD Doları düşülebilir. Tahvilin alındığı yıldaki primden herhangi birinin itfa edilmesine gerek olmadığını unutmayın. Kesintiler herhangi bir vergi yılında başlayabilir. Dikkate alınması gereken birkaç ek komplikasyonun olduğunu unutmayın. Tek bir tahvil için primin düşülmesini seçerseniz, diğer tüm benzer tahvillerin priminin amortismanı aynı zamanlamada yapılmalıdır. Ayrıca, tahvillerin maliyet esasları eşdeğer bir miktarda azaltılmalıdır. Alternatif olarak, herhangi bir prim düşülmezse, tahvilin vadesinde itfa edilmesi veya bir kayıp uğruna satılması durumunda bir sermaye kaybı talep edilebilir. Maliyet tabanını belirlemek için öncelikle tahvilin getirisini belirlemelisiniz. Ticaret onayınızı orijinal satın alımınızı yaptıktan sonra kaydederseniz, bu bilgiler listelenir.	Bir sonraki adım tahvilin satın alındığı andan başlayıp olgunlaşınca sona eren tahakkuk sürelerini belirlemektir.Her dönemin süresi oniki aydan fazla olamaz. Bunun ardından belli bir süre boyunca itfa edilmesi gereken prim miktarı hesaplanmalıdır. Bu, tahakkuk ettirilen dönemin başındaki düzeltilmiş elde etme fiyatının vadeye getirilmiş getiri ile çarpımı yapılarak ve daha sonra dönem için nitelikli beyan edilen faizin çıkarılmasıyla yapılır. İlk tahakkuk döneminin başındaki düzeltilmiş elde etme fiyatının, maliyet esasına göre aynı olduğunu unutmayın. İlk itfa hesaplamasından sonra, maliyet esasları daha önce itfa edilen tahvil primi tutarına göre azaltılır. Bu hesaplamaya ilişkin bir örnek görmek için, Prim Tahvilleri: Sorunlar ve Fırsatlar'a bakın. İndirimle satın alındı ​​
Maliyet, ticaret onayında belirtilen orijinal satın alma fiyatıdır. Satın alma fiyatı ile parasal fiyat arasındaki fark (vadede ödenir) faiz olarak değerlendirilir.	Maliyet, ticaret onayında belirtilen orijinal satın alma fiyatıdır. Vadeye kadar önce satın alım fiyatından daha yüksek bir fiyata satılırsa, satın alım fiyatı ile satış fiyatı arasındaki fark sermaye kazançları olarak değerlendirilir.	Katkı Vuruşu

Yukarıdaki örnekler, tüm varlıklarınızı tek bir işlemde satın aldığınız ve tüm varlıkları daha sonraki tarihlerde tek bir işlemle sattığınız varsayımına dayanıyor. Çoklu alım yaparsanız, satın alma fiyatını ve elde edilen sermaye kazanç veya kayıpını doğru bir şekilde belirlemek için hangi sattığınızın izini sürmeniz gerekecektir. Kayıt tutma açısından en basit seçim, satın alımınızı tek bir işlemle yapmaktır. Bir fiyatlandırma perspektifinden, par'da alım en basit seçenektir.
Daha Yaşlı Daha Zor Daha

1993 öncesinde satın alınan tahviller farklı kurallara tabi olabilir. Vergi kanunları, yıllar içinde defalarca değişti, bu nedenle maliyet temelini ve vergi yükümlülüğünü belirlemek için uygun metodolojiyi belirlemek için biraz kazma gerekebilir.
Alt satır

Açıkçası, tahvil üzerindeki vergi yükümlülüğünün belirlenmesi önemli bir meydan okumadır. Gelecekte, aracı kurumlar, uygun hesaplamaları yapmak için ihtiyaç duyacağınız tüm bilgileri sağlayacaktır. İyi kayıt tutma zorunludur, bu nedenle ticaret teyitlerini kaydetmek ve bunları organize tutmak önemlidir. Her şey çok fazla güçlük çekiyormuş gibi gelirse veya matematik zevkinize göre biraz fazla etkileniyorsa, size yardımcı olması için her zaman bir muhasebeci tutarsınız.