Geleneksel ve Roth IRA'lar, yatırımcının parasının her yıl 1040'ta bildirilmesine gerek duyulmadan büyüyebileceği vergi ertelenmiş ya da vergi ücretsiz bir cennet olarak kabul edilir. Temettü, faiz ve sermaye kazançları, bu vergilerden çekilinceye kadar bir kuruş ödenmeksizin birikebilir. Bununla birlikte, bir ana limited ortaklığa (MLP) yatırım yapan bazı mükellefler, emeklilik planları ve hesapları içinde satın alınsa bile, bu yatırımla ilgili önemli miktarda vergi borcu yaptıkları bildirildiğinde postada çok hoş olmayan bir sürpriz gördü. . Ne yazık ki, IRA'lar tarafından sağlanan vergi avantajları, standart katkı ve dağıtım kurallarının üstünde birkaç az bilinen sınırlara sahiptir.

------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- (UBI) eklenerek yapılmıştır. Bu tür bir gelir, bir vergiden muaf organizasyonun asıl amacına uygun olarak gelir üretmesi durumunda üretilir. Örneğin, bir eğitim kurumu bir kâr sağlayan öğrenciler için bir kafeteryayı çalıştırıyorsa, kurum muhtemelen nitelikli bir 501 (c) organizasyon olmasına rağmen bu geliri vergi beyannamesinde bildirmekle yükümlüdür. (Daha fazla bilgi için, bkz.

Master Limited Partnerships

'ın Avantaj ve Dezavantajları.)

Beklenmedik vergi yükümlülüğünden haberdar olan yatırımcılar, Kinder Morgan Inc. tarafından sunulan bir MLP'de yatırımcıydı (KMI

KMIKinder Morgan Inc 18.8 + 1, 89%

ile Oluşturuldu Highstock 4. 2. 6 ), petrol endüstrisinde bir güney boru hattı şirketi. MLP'ler sofistike yatırımcılarla popülerdir çünkü şirketlerle birlikte gelen çifte vergilendirme olmadan işletmelerin doğrudan mülkiyetine izin verirler. Bu geçiş birimleri ortaklık gelirleri için birim sahiplerine vergilendirir ancak ödenen toplam vergi miktarı, yatırımcıların hisse senetlerini ellerinde bulundurmaları durumunda elde edilen vergilendirmeden daha az olur.

Bununla birlikte, Kinder Morgan, 2014'te bir C şirketine geçmek için harekete geçti; bu, mevcut MLP'sinin tüm birimlerinin tasfiye edilmesi gerektiği anlamına geliyordu. Bu, bu birimler tarafından üretilen tüm ertelenmiş kazançların ve diğer pasif yatırım gelirlerinin, yatırımcıların emeklilik hesaplarında birimleri bulundurmalarına rağmen şimdi vergiye tabi gelir olarak beyan edilebilir hale gelmesi anlamına geliyordu. Bu durumda satıştan elde edilen gelir, İç Gelirler Hizmeti (IRS) tarafından ilgisiz işletme gelirleri olarak sınıflandırılmıştır. Hisse senedi için MLP birimlerinin değişiminin bir kısmı, geri kalan kısmı sıradan gelir olarak sınıflandırılan sermaye kazancı veya zarar olarak raporlanacaktır.Çoğu durumda, IRA sorumlusu, bu gelir biçimi oluşturulduğunda müşteriler adına bir Form 990-T dosyası hazırlayacaktır. (Daha fazla bilgi için, bkz.

MLP: Yatırım Zamanı veya Verme Süreleri

) Ancak, IRA yatırımcılarının çoğu için sakalyere hakaret eklemek için bir süpriz olarak alınmıştı. Bu tasarının sonucu ve Pershing gibi firmalar, Kinder Morgan tarafından üretilen K-1 ortaklık gelir formlarının gerekli hesaplamaları yapmak için yeterli bilgi vermediği için bu formu zamanında yazamadılar. IRS, daha sonra, borçlu oldukları miktarı önemli derecede artıran IRA birim sahipleri tarafından borçlanan tüm bakiyeler üzerinde faiz ve ceza peşindeydi. Gözetim memurları şu anda bu ilave miktarı ortadan kaldırmak için IRS ile müzakerelerde bulunuyor, ancak başlangıç ​​tutarı hala beklenecektir. Bottom Line

Her ne kadar çoğu gelir türü geleneksel veya Roth IRA içinde ertelenebilmesine rağmen, vergi güvenlik duvarının bazı yalakalıkları var. Birçok vergi ve yatırım uzmanı, IRA yatırımcılarını, yukarıda açıklanan gibi sorunlar nedeniyle bu hesaplar içinde kamuya açıklanacak MLP'leri satın almaya karşı uyarmaktadır. Bu tür yatırımların paylarını veya birimlerinizi bir IRA'ya sahipseniz, bu noktada bir takım sorumluluklarınızla karşı karşıya gelip gelemeyeceğinizi öğrenmek için vergi veya mali müşavirinize danışın. (Daha fazla bilgi için, bkz.

Emeklilik Hesabı için Bir MLP mi Satın Almalısınız?

)