2007 yılı subprime mortgage eritilmesi, emeklilik planı dengelerini güçlendirmenin yollarını bulmak için çabalayan milyonlarca yaşlı işçiyi bıraktı. İşverenler aynı şekilde emeklilik öncesi kişilere hak ettikleri emeklilik gelirinin tamamını almalarını sağlamak için endişelenmektedirler. Neyse ki, işverenler çalışanlara yeni bir emeklilik planı sunabilirler. DB (k) planı olarak bilinen bu plan, tanımlı fayda ve gönüllü çalışan katkılarının benzersiz bir kombinasyonunu sunar. Bu makale, bu planın hükümlerini ve küçük işletmelerin işçilerine nasıl yararlanabileceğini inceler.

Emeklilik Tasarrufları Yetersizliği II. Dünya Savaşı'ndan sonra, işverenler çoğunlukla tanımlı fayda planları biçiminde çalışanlarının çoğunluğuna emanet edilen emekli maaşı sağlamışlardır. Bununla birlikte, enflasyon ve artan idari maliyetler nedeniyle pek çok firma, çalışan katkılarıyla finanse edilen tanımlanmış katkı planlarına geçmeye zorlamıştır. Ancak, Enron ve Worldcom'daki çökmelerin patlak vermesi, borsada yaşanan düşüş ile birlikte, 401 (k) ve 403 (b) planları gibi geleneksel tanımlı katkı planlarının etkinliği konusunda kuşku götürüyor. Bu planlar çalışanlara daha fazla yatırım yapma özgürlüğü sunmakla birlikte, gönüllü doğaları ve garanti edilmeyen getirileri, emeklilik yuvası yumurta almayan büyük bir yüzdesel işçiyi terk etmiştir.

Tanımlanmış fayda planları garantili bir gelir akışı sağlar ancak maliyetleri ve karmaşıklıkları genellikle en büyük ve en kârlı işverenler hariç olmak için yasaklayıcıdır. Toplumun bir çözüm talep etmesi üzerine Kongre, 2006 yılı Emeklilik Koruma Yasası ile bu konuyu ele almaya ve bu da Amerika'da emeklilik planlarında pek çok değişiklik ve iyileşme sağlamaya çalıştı. Bu mevzuat, DB (k) planı olarak bilinen yeni bir hibrit emeklilik planı için hükümler de içerir.

Nasıl Çalışır DB (k) esas olarak, gönüllü çalışan katkı paylarının üstünde garantili bir gelir akışı katmanı planlıyor. Bu planlar üç ana özelliğe sahiptir:

• Garantili emeklilik maaşı, çalışanların her yıllık hizmet için 20 yıla kadar olan nihai ortalama ücretinin% 1'ine eşittir.
• Planın tanımlanmış katkı payı içindeki tüm çalışanlar için otomatik kayıt. Katkı payı başlangıçta çalışanın ücretinin% 4'ü olarak belirlenmiştir, ancak çalışanlar bu miktarı artırma, azaltma veya iptal etme seçeneğine sahiptir.
• Çalışan ertelemelerinin en az% 50'sinin, çalışan maaşının% 2'sine kadar olan işveren katkılarının eşleştirilmesi.

DB (k) planları, birçok bakımdan konvansiyonel 401 (k) veya tanımlı fayda planlarının herhangi bir kombinasyonundan daha basittir. Diğer nitelikli plan türlerinin uyması gereken en ağır kurallar, DB (k) planlarına uygulanmaz. Bu planı oluşturmak için yalnızca bir plan belgesi ve Form 5500 gereklidir.Bu planın sağladığı temel fayda açıktır: DB (k) planları, garanti edilen gelirin, işveren eşleştirme katkılarıyla harekete geçirilen çalışanlar için pazar kazanımı ihtimaliyle benzersiz bir kombinasyonunu sağlayabilir. Esasen, bu sistem kişisel yatırım kontrolünü geleneksel emeklilik sisteminin güvenliği ile birleştirir. Aşağıdaki örnek, varsayımsal bir çalışan için olası bir senaryoyu göstermektedir.

Örnek Yuriy Barer, 2010 yılında ABC Şirketi'nde çalışmaya başlar ve 20 yıl sonra buradan emekliye ayrılır. Son ortalama maaşı yılda 65,000 dolar. Şirketle yaptığı görev süresince maaşının% 5'ini DB (k) planına katkıda bulunmuş ve katkı planı bakiyesi şu anda 104, 000¹ dolardan az tutuyor. Bununla birlikte, Sosyal Güvenlik'e ek olarak planın tanımlanmış fayda bölümünden yılda 13.000 dolar garantili bir ödeme alacak2.

Kimler DB (k) Planı Kullanabilir? Mevcut mevzuat uyarınca, yalnızca 500'den az çalışanı olan işverenler DB (k) Planı açmaya uygun olacaktır. Daha yaygın hale geldikçe 500 çalışan limitinin yükseltilmesi mümkündür. Ancak, karma durumlarına rağmen, DB (k) planları, işverenden planın tanımlanmış fayda unsurunu karşılamak için halen önemli bir fonlama taahhüdü gerektirir. Dolayısıyla, bu planlar muhtemelen yüksek kar marjları ve büyük nakit rezervleri olan işverenler için en uygun seçenektir.

Sonuç DB (k) planları bazı sınırlamaları olmasına rağmen, bir çok işverenin yüz yüze kaldığı emeklilik fonları ikilemine bir çözüm sağlayabilir. Bu planlar, işçilere, ömrü boyunca garantili bir gelir akışı sağlamanın yanı sıra, katkılarından dolayı piyasa büyüme fırsatını elinde tutmaya izin verir. Bu planlar hakkında daha fazla bilgi edinmek isteyen işverenler, IRS'ye veya onların yardım danışmanına başvurmalıdır.

[1] Bu denge, her yıl% 50 işveren eşleşmesi ile 20 yılda her yıl katkıda bulunan 65.000 doların% 5'inin varsayımı üzerine kuruludur. Bu, 3, 250 yıllık maaş ertelemesine ek olarak% 50 eşleşme ile yılda 475 $ 'lık toplam katkı payı getiriyor. 20 yıllık% 8 büyüme varsayarsak, nihai bakiye 103, 929 olur. 15
[2] Garantili ödeme, Barer'in nihai ortalama maaşının% 1'lik bir katına dayanır. $ 65, 000 X 1% X 20 = 13.000 $.