Editörün Notu: IRS ve Hazine Bakanlığı, gelir ve emlak planlama stratejisi olarak özel sermaye birikimlerinin etkinliğini ve kullanımını ciddi şekilde sınırlayan düzenlemeler yürürlüğe koymuştur. Yönetmelik, 18 Ekim 2006'dan sonra oluşturulan tüm özel yıllık sigortalarını kapsamaktadır. Bu tarihten önce oluşturulmuş olan tüm güvenceler büyükbabaktır ve güvenin vergi avantajlarını almaya devam edecektir.

En büyük değişiklik, gelecekteki tüm özel emeklilik yıllarında sermaye kazançları vergilerinin ertelenmesinin ortadan kaldırılmasıdır. Bu özellik olmadan, birçok kişi kendi durumlarına göre neyin iyi olacağını belirlemek için başka stratejilere bakmaya zorlanacaktır. Bu nedenle, bu makalede tartışılan herhangi bir stratejiyi uygulamadan önce bir yasal ve vergi uzmanına danıştığınızdan emin olun.

Satışınızı ertelediğiniz değerli bir varlığa sahipsiniz? Belki daha fazla gelir üretmesini istersiniz? Daha fazla çeşitlendirmeye ihtiyaç duyduğunuzu düşünmenizi isteyen, net değerinizin önemli bir bölümünü oluşturan bir varlığınız var mı? Bu davalardan herhangi birinde, hedeflerinize ulaşmak için yatırımınızı satmanız gerekir. Ancak satış bir maliyet ile gelir - yani, sermaye kazançları vergisi ödemek. Vergi ile başa çıkmanın bir yolu, siz ölünceye kadar yatırmaktır. Ardından, lehtarlarınız temel hazırlık adımından yararlanabilir ve sermaye kazancı vergisini tamamen ortadan kaldırabilir. Ancak, bu varlığı vergiye tabi menkul malınizdan kaldırmak ve daha fazla gelir elde etmek isterseniz? Burada sermaye kazançları vergilendirmeyi yıllarca yaymak, hediye ve emlak vergilerinden kaçınmak ve süreç içinde biraz gelir elde etmede size yardımcı olabilecek bir araç olan özel sermaye birikim güvencesine bakacağız.

İşlemin İşleyişi Özel bir ücret, satın alabileceğiniz bir üründür. Daha ziyade, bir ikramiyenin, bir ömürboyu yıllık geliri için bir varlığı (örneğin, bazı menkul kıymetleri veya bir aile şirketi) alışverişinde bulunduğu bir süreçtir. Bu düzenleme iki taraf arasında, ikisi de bir sigorta şirketi değildir. Sözleşme ile kurulur ve sıklıkla aile üyeleri arasında bulunur. (Anuities hakkında daha fazla bilgi için bkz. Annuities Genel Bakış .
Sözleşmenin ihracı, yılda bir kez ödenen paranın ödenmesi karşılığı olarak periyodik olarak ödenmesini kabul eder malın bir güvene transferi. Ödeme süresi, annuitant'ın eşinin ömrü boyunca da uzar. Annuitant, tüm anaparayı ve tahakkuk eden tüm faizleri aktüeryal varsayımlar altında alır. Diğer bir deyişle, ikramiyere, mülkiyetin ömrü boyunca "tam ve yeterli bir göz" verilir. Dolayısıyla mülk transferi bir güven değil, hediye vergilendirmeye tabi değildir. Ayrıca, annuitant öldüğünde, mülk satıldığı için emlak vergisi bulunmamaktadır.

Ayarlama
Bu tür bir özel emeklilik düzenlemesi ile ilgileniyorsanız, yapmanız gereken ilk şey, bir güven oluşturmak ve faydalanıcıları listelemektir. Ardından, vergilendirilebilir mülkünüzden kaldırmak istediğiniz herhangi bir varlık güvenle devredilir. Bu varlık (veya varlıklar) karşılığında, güvene özel, ömürboyu bir yıllık sözleşme yapılır.

Ardından, satış fiyatı satış fiyatıyla aynı olduğundan, bu varlık üçüncü bir tarafa gelir vergisi yükümlülüğü uygulamadan satılmaktadır. Sonunda, gelirler mütevelli tarafından yönetildiği gibi yeniden yatırım yapılır ve güvenin kazançları, para çekilinceye kadar ertelenir.

Özel emeklilik düzenlemesini, hediye ve emlak vergisi planlamanız için bir tür sigorta poliçesi olarak düşünebilirsiniz. Sen - yıldönümcüsü - hayatta olduğun sürece, yaşam masraflarına yardım etmek için ödemeleri almaya devam edeceksin, ancak yıllık mülkün bakiyesi dengesiz. (Daha fazla bilgi için bkz. Gayrimenkul Planınıza Başlarken )

Annuitant Gates Varlıklarınızı özel bir emeklilik güveniyle başka bir tarafa transfer ettiğinizde, annuitant'ın bekleyeceği gibi menkul kıymetler ömrü ve faiz tablolarına göre belirlenen varlık satış fiyatını ve gelirini almak. Bu nedenle, ödemelere başlamak için ne kadar beklerseniz, o kadar büyük olur. 70 yaşın altındaysanız, güvende istediğiniz zaman gelir elde etmeye başlayabilirsiniz. Ancak, ödemeleri 70 yaşına kadar başlamalıdır. 5. Alınan gelir miktarı sabittir, ancak daha fazla paraya ihtiyacınız varsa, güventen ödünç alabilirsiniz. Her ödemenin bir kısmı orijinal maliyet tabanının geri dönüşüdür ve bu nedenle vergisizdir. Bir kısmı satıştan elde edilen sermaye kazançları ve sermaye kazanç oranından vergilendiriliyor. Ve ödemenin dengesi, güvende olan kazançtan oluşur ve normal gelir olarak vergilendirilir. Yaşam beklentinizin ötesinde yaşarsanız, maliyet bazında ve sermaye kazançlarınızın hepsini almış olacaksınız. Gelecekteki ödemeler daha sonra sıradan gelir olarak değerlendirilecektir.

Özel emeklilik güveninin nakit akışı, daha fazla para olmadığında veya öldüğünde durur. Ve güven tükendikten önce ölürseniz, geride kalanlar mal veya hediye vergisi yükümlülüğü olmaksızın yararlanıcılarına gidecek. Ayrıca, tahakkümden kaçınır. (Daha fazla bilgi için, bkz.

Vasat Maliyetler Üzerinde Atlama .) Genel Kullanımlar

Aşağıda, birinin özel rantını düşünebileceği bazı durumlar verilmiştir:
Bir işletme sahibi istiyor büyük bir gelir vergisi yükümlülüğüne bakmaksızın kontrolü elden geçiren veya önemli bir çalışan veya aile üyesine kaydırmak.

• Bir yatırımcı, mülkünden oldukça büyük bir varlığı kaldırmak istiyor.
• Bir büyükanne, bir torun için bir varlık vermek ve nesil atlayan aktarım vergisinden kaçınmak istiyor.
• Yatırımcı, gayri safi gayrimenkul üreten gayrimenkulleri, çok fazla sermaye kazançları vergisi ödemeden düzenli bir gelir sağlayan varlıklara dönüştürmek istiyor.
• Sonuç

Özel bir rant, vergilerinizi (gelir, emlak ve hediye) azaltmanıza, sabit bir gelir elde etmenize ve portföyünüzü çeşitlendirmenize yardımcı olabilir.Ancak vergi mükelleflerini kurtarmak için mülkünüze haklarından vazgeçmeden önce aklınızda bulundurmanız gereken birkaç nokta var. Birincisi, ödemeler başladığında ödemeler değiştirilemez. İkincisi, gelecekte sermaye kazançları vergi oranı artabilir. Dolayısıyla, ödenen parayı, daha önce yeni vergi ödediysen verenden daha yüksek vergi oranları ödemeye son verebilirsin. Sonunda, özel emeklilik güveninin mütevelliğine hizmet edemediğinizi bilmek önemlidir; ayrıca, güvenin yönetimi üzerinde herhangi bir kontrolü de olamaz. Dahası, özel emeklilik güvenini geri alınamaz, bu nedenle bu tür bir düzenlemeye başlamadan ev ödevinizi yaptığınızdan emin olun.