Emeklilik için vergi verimliliğiyle tasarruf etmek, herhangi bir emeklilik planlama stratejisinin önemli bir hedeftir. Birleşik Devletlerde bireysel emeklilik hesapları (IRAs) bu amaca ulaşmak için kurulmuş bir araçtır. Bu düzenlemeler, hesaba vergi öncesi dolar ile finanse edildiğinde ve dağıtım üzerine vergilendirildiği geleneksel planlar ya da fonlamanın vergi sonrası dolarlardan geldiği ve dağıtımların vergiden muaf olduğu Roth planları şeklinde yapılandırılabilir.

u. S. vergi kodları, bir IRA'nın, bir şahsın veya kişinin yararlanıcılarının münhasır yararı için Birleşik Devletlerde yaratılan veya organize edilen bir güven veya gözetim hesabı olmasını gerektirir. Hesap, yazılı talimatlarla yönetilmeli ve katkı, dağıtım, holdingler ve mütevelli heyetinin kimliğine ilişkin belirli şartları yerine getirmelidir. Saklama alanıyla ilgili bu şartlar ve kısıtlamalar ve bir hesabın izin verilen varlıkları, özel bir IRA'ya neden olur: kendi kendini yöneten bir IRA (SDIRA).

Bireysel Emeklilik Düzenlemeleri: Kendinden Yönetilen ve Kendinden Yönetilen

Hesap sahipleri, IRA'larda, IRA güven sözleşmesinin izin verdiği yatırım seçeneklerinden birini seçebilir ve bu yatırımları satın alabilir ve satabilir. hesap sahibinin takdirine bağlı olarak, satış hasılatı hesaptaysa hesaba kalır. Yatırımcı seçiminin kısıtlanması ortaya çıkıyor; çünkü IRA gözetim kurumları, vergi düzenlemeleri ile belirlenen sınırlar içinde ele alacakları varlık türlerini belirleme iznine sahip. Çoğu IRA gözetimcisi, yalnızca onaylı hisse senedi, tahvil, yatırım fonları, ETF'ler ve CD'ler gibi oldukça likit, kolay değer verilen ürünlere yapılan yatırımlara izin verir.

Bununla birlikte, bazı saklama memurları, vergi mevzuatında öngörülen yasaklara tabi olarak, alternatif yatırımlar içeren hesapları yönetmek ve hesap sahiplerine bu yatırımları belirlemek veya "kendi kendine yön vermek" için önemli bir kontrol sağlamak istemektedir. Alternatif yatırımların listesi geniş, sadece likit olmayan veya yasadışı faaliyetlere karşı bir avuç IRS yasağı ve bir saklamanın tutumu idare etme isteği ile sınırlıdır.

SDIRA alternatif yatırımının en çok belirtilen örneği, mülkiyetin doğrudan mülkiyetinde olmasıdır ve bu da kiralık mülkiyet veya yeniden geliştirme durumu içerebilir. Doğrudan gayrimenkul mülkiyeti, halka açık GYO yatırımlarını, daha geleneksel IRA hesapları aracılığıyla elde edilebileceğinden, tersine çevirir. Diğer yaygın örnekler, küçük işletme stoğu, LLC menfaatleri, kıymetli metaller, ipotek, ortaklıklar, özel sermaye ve vergi borçlarıdır.

Kendini Yöneten Bir IRA'nın Avantaj ve Dezavantajları

SDIRA ile sağlanan avantajlar, bir hesap sahibinin verimin avantajlı bir şekilde alfa elde etmek için alternatif yatırımlar kullanma kabiliyetiyle ilgilidir.Dezavantajlar arasında, alternatif yatırımlarla ilişkili daha yüksek risk seviyelerinin yanı sıra bir SDIRA'ya özgü uyumluluk maliyetleri ve uyumluluk riskleri bulunmaktadır. Bir SDIRA'daki başarı, nihaî olarak, risk için ayarlamanın ardından piyasa getirilerini aşan getirileri yakalamak için tasarlanmış benzersiz bilgi veya uzmanlığa sahip olan hesap sahibine bağlıdır.

Yasal Gereklilikler ve Tuzaklar

SDIRA yönetmeliklerinde kapsamlı bir tema, IRA sahibinin veya diğer belirlenmiş kişilerin hesabı kişisel fayda için kullandığı veya vergi yasasının amacına engel oluşturan kendi kendini ilgilendiren işlemdir yasak. SDIRA yönetmeliğinin ve uyumluluğunun temel unsurları diskalifiye edilen kişilerin ve bu kişilerin hesapla başlatamayacakları işlem türlerinin belirlenmesidir. Yasaklanmış işlem kurallarını ihlal etmenin sonuçları, IRS'nin yasaklanmış işlemin yapıldığı yılın başında piyasada vergilendirilebileceğini beyan etmesi de dahil olmak üzere ciddi olabilir; mükellefi bir önceki ertelenmiş vergi ödemeye maruz bırakır ve% Erken çekilme cezası.

IRA sahiplerine ek olarak IRS, "diskalifiye edilmiş bir kişiyi", varlıkları, makbuzları, harcamaları ve yatırımları kontrol eden veya yatırım kararlarını etkileyebilecek kişiler olarak tanımlar. Bu liste, IRA hesap mütalaalarını, IRA sahibinin eşini, lineal torunları ve lineal torunların eşlerini içerir.

Yasaklanmış işlemlerin spesifik örnekleri listelemek için çok fazla, ancak bazı genel ilkeler var. Bu ilkeler arasında IRA, diskalifiye edilmiş bir şahıstan hisse senedi veya diğer varlıkları satın almak, diskalifiye edilmiş bir şahsa mal satmak veya diskalifiye edilmiş bir şahsa kiralamak, diskalifiye edilmiş bir şahsın kontrol hakkına sahip olduğu bir şirkette hisse satın almak veya şahsen borç vermek veya bu şahsa borç vermemek için kullanılamaz diskalifiye edilmiş bir kişi.