Bir saklamacının bir kişinin parasını elinde bulundurduğu ve müşterinin görev süresine göre yaptığı yatırımlar, geleneksel hisse senedi ve tahvilin tipik özelliklerinden daha geniş bir yelpazede sunar karşılıklı fon tabanlı IRA'lar. Kendi kendine yöneten IRA'lar ticari çıkarlar, gayrimenkul mülkleri, özel yerleştirme endişeleri ve diğer maddi varlıklara yatırım yapabilir.

Fakat sert düzenleyici kurallar çerçevesinde faaliyet göstermezlerse, yatırımcılarınız tuzaklara karşı savunmasızdır. Basitçe söylemek gerekirse, vergiden istifade eden emeklilik hesaplarının varlıkları, emeklilik nedeniyle dağıtılan sonrasına kadar bir yatırımcıya kişisel kazanç getirmeyebilir. Ancak böyle bir uyum her zaman açık değildir. (İlgili okumalar için, bkz: Kendini Yöneten IRA: Sizin İçin Doğru Hareket )

Kendini Yöneten IRA Hataları

IRA uzmanı Finansal Planlama Yazısı Ed Slott böyle bir örneğini anlatıyor. On yıl önce Terry Ellis, ilaç üreticisi Aventis Pharmaceuticals ile uzun süreli istihdamını bitirdi. Şirkette geçirdiği süre boyunca, 401 (k) plan portföyünde 254 doların 206'sını tahakkuk etti ve ardından kendi IRA'sına "Terry Ellis IRA" adını verdi. "Ertesi gün Ellis, Ellis'in hem genel müdür hem de zemin satıcısı olarak görev yaptığı, CST LLC adlı, kurulduğu eski bir araba şirketindeki% 98'lik hisseyi finanse etmek için 254.000 $ IRA nakitini kullandı. Ellis eski rolü için, IRA'nın verdiği bir CST çek hesabı üzerinden doğrudan ödenen 9, 754 dolar tazminat tahsil etti. İç Varlık Yasası Kısım 4975 (c) (1) (D) (E) uyarınca, işletme operatörlerinin IRA'ların% 50'sine sahip olmakla yükümlü kalarak tazminat almalarını yasaklayan, kapsamlı bir düzenleme olduğu ortaya çıktı. bağlı işletme daha fazlası. Sonuç olarak, 2013 yılında ABD Vergi Mahkemesi, yasaklanmış bir işlemi yapan Ellis'i "diskalifiye edilen" bir kişi olarak görüyor ve Ellis'e ek vergilerde% 10 ödemek ve ona% 20 doğrulukla ceza uygulamak için emir vermeye karar verdi. Louis Temyiz Mahkemesi kararı onamıştır.

Ellis kendi iradeli IRA'sıyla rastlamak zorunda olan tek kişi değildir. 2008'de Barry Kellerman ve eşi Dana, her biri Panther Mountain Land Development, LLC'de% 50 hisse ayrı ayrı idiler. Yeni bir kalkınma projesini finanse etmek için, Panther'ın% 50 mülkiyete sahip olduğu bir ortaklık kuruldu ve Geriye kalan% 50'yi Kellerman'ın kendi kendine yönettiği IRA finanse etti. Bu düzenlemenin bir parçası olarak, Kellerman, kişisel IRA'nın emanetçisine 40 dolar, 523. 93'lük bir nakit katkıda bulunmak için varlıklarını tasfiye etmesi için komuta ederken Panther 160 bin dolar katkıda bulunmuş, buna karşılık 122 milyon dolar, 830 dolarlık gayrimenkul karşılığında huni planı yapıyor önümüzdeki birkaç yıl içinde ortaklığa ek nakit ödemesi yapacaktır.Maalesef 2009 yılına gelindiğinde ortaklık sıkıştı ve hem Kellermanlar hem de Panther Mountain, iflas mahkemesinde kaldılar. (İlgili okumalar için bkz:

Emeklilik İpuçları: En İyi IRA Sorumlusu Nasıl Seçilir. )

Kellermanlar, IRA'yı vergiden muaf bir varlık olarak atamaya çalıştı. Fakat Ellis davasında olduğu gibi, Kellerman da IRA'yı kontrol edebildi ve bu nedenle de mütalaa edildi. Kişisel IRA'sını gayrimenkul edinimi için borç verme organı olarak kullanması yasaklanmış bir işlem olarak değerlendirildi ve IRA'nın iflas korumasına uygunluğunu etkili bir şekilde geçersiz kıldı.

Bu tür sorunlardan nasıl kaçınılması

Hem Ellis hem de Kellerman'lar, kendi kendine yöneten IRA'larıyla sorunlarla karşılaştılar. Ancak bu araçların otomatik olarak mutsuz sonları yoktur. Uyumlu kalanlar kendilerini yöneten IRA'ların getirdikleri avantajlı vergi avantajlarından büyük ölçüde faydalanabilirler - özellikle ihtiyatlı gayrimenkul yatırımlarında. Şüpheniz olduğunda, yatırımcılar, bir bireyin ve kendisinin yönettiği IRA'ların iki ayrı varlık olduğunu hatırlamalıdır. Bireyi ve emeklilik hesabını ayıran çizgiler açıkça birbirinden ayrı kalmalıdır. Ve IRA tarafından finanse edilen gayrimenkul yatırımcıları bunu aşağıdaki basit kurallara uyarak başarabilirler:

Kira gelirini kabul etmemek.

• Aylık kira doğrudan bir IRA hesabına geri gönderilmesi gereken kiracıların kişisel kira geliri elde etmenin cazibesini boşa çıkarın. Kişisel çek hesabınıza yapılmış bir kira kontratı kabul ederken, IRA'ya aynı miktarda bir çek yazarsanız zarara uğramaksızın, kötü niyetli bir uygulama gibi görünmüyor, bu kolayca kırmızı bayrak kaldırıyor olabilir. "Diskalifiye edilen kişilerle işlem yapmaktan kaçının. "

• Kendini yöneten tüm IRA işlemlerinde kiminle uğraştığına dikkat et. Örneğin, lineal torunlarınızdan birine mülk satın almak veya mülkünüzü korumak için bir tane bile istihdam etmek yasaklanmış bir işlem olarak kabul edilir ve cezalara neden olabilir. Sonuç olarak, çoğu kendi kendine yönetilen gayrimenkul IRA yatırımcıları yerinde bakım yapmak için mülkiyet yönetimi şirketlerinin dışında kiralanır. Nakit yastığı koruyun.

• Kendini yöneten bir IRA mülküyle ilişkili tüm giderler kesinlikle IRA içinde tutulan nakit tarafından finanse edilmelidir. Dolayısıyla, bir apartman kompleksinde acil 10.000 USD'lik bir tamir gerekirse ancak IRA'nın sadece 1.000 $ rezervi varsa, bir yatırımcı, IRA hesabında uygun koruma sermayesi sağlayarak önemli bir ikilemle kolayca karşılaşabilir. Alt satır

Daha geniş yatırım seçenekleri, kendine özel IRA'ları daha çeşitli vergi avantajı portföylerine sahip bir yuva yumurtası inşa etmek isteyen yatırımcılar için cazip bir seçenek haline getirir. Fakat yatırımcılar, vergi cezalarıyla çoraplayabilecekleri yasaklanmış işlemlerden kaçınmak konusunda dikkatli olmalılar. (İlgili okumalar için, bkz.

Kendine Yönelik IRA'lara, Geleneksel IRAs'lara )