Basitleştirilmiş bir çalışanlık aylığı (SEP), bir işverenin çalışanları için bir emeklilik planı sunması için uygun maliyetli bir araçtır. Bu plan, bir işverene çalışanlara düşülebilir katkı sağlar. Bununla birlikte, bu plan bir plan belgesinde yer alan hükümlere uymak zorundadır. Bir SEP IRA planı oluşturmanın en büyük avantajı, işverenin vergi beyannamesinin ve bir önceki takvim yılı uzantılarının vadesine kadar finanse edilebilmesidir.

Katkı Limitleri

Bir ÇÇPA'ya katkıda bulunan IRA'ların çoğu IRA veya emeklilik planlarının aksine işveren tarafından tamamen finanse edilmektedir. Bununla birlikte, işverenler, planı finanse etmek isteyip istemedikleri konusunda yıldan yıla esneklik göstermektedir.

2016'dan itibaren, işverenler, daha az katkıda bulunmakla sınırlıdır:

1) Çalışan başına uygun tazminatın% 25'i (265.000 $ 'a kadar); veya

2) $ 53,000 000.

Dolayısıyla, örneğin, bir çalışan 400.000 $ kazanıyorsa, azami katkı 53.000 $ (100.000 $ değil) olur. Bir çalışanın hesabına bir katkı yapıldıktan sonra hemen% 100 kazanıldığını bilmek önemlidir.

Bu sınırlar, yıl boyunca tüm toplu tanımlı katkı plânlarına yapılan tüm katkılar için de geçerlidir. Bir katılımcı aynı takvim yılı boyunca başka bir plana katkıda bulunmuşsa, her iki plan arasında toplam 53 000 TL'lik maksimum katkı payı uygulanır.

İşverenlerin katılım yüzdeleri, uygun çalışanlar arasından eşit olmalıdır. SEP IRA'ları, bir işverenin veya memurun özel hesaplarını lehine çevirmek için ayrım yapamaz. Dolayısıyla işveren, kişisel hesabına% 10 katkıda bulunmak istiyorsa, uygun çalışanların tamamına da% 10 katkıda bulunmalıdır.

Serbest çalışan şirketler için SEP IRA katkılarının hesaplanması daha karmaşıktır. Hesap sahibinin maaşı genellikle katkı yapıldıktan sonra hesaplanır. Sınırlar dahil değil, hesaplama 18. net karın 587045% (yaklaşık% 18.6) 'dır. Emin olun ki, yıl için serbest meslek gelirine dayalı kesin izin verilen miktarın hesaplanmasında yardımcı olması için bir vergi uzmanıyla iletişime geçin.

Dağılımlar

SEP IRA'ları geleneksel bireysel emeklilik hesabı (IRA) ile aynı dağıtım kurallarını takip eder. Hesap Sahibinin Yaşı 59 ± 1/2'e ulaşmadan önce yapılan tüm dağıtımlarda% 10 İç Gelir Hizmeti (IRS) erken para çekme cezası uygulanır. IRS web sitesinde listelenen erken para çekme cezalarını atlatmanın yolları vardır.

SEP IRA'dan çekilenler, geri çekildiği yıldaki normal gelir olarak vergilendirilebilir. Geleneksel IRA'larda olduğu gibi, bir hesap sahibi 70 1/2'lik bir değere dönüştüğünde, gerekli minimum dağılımları almaya başlamalıdır. İşleri daha kolay hale getirmek için, SEP IRA'ları ceza olmadan doğrudan geleneksel IRA'ya devredilebilir.

SEP IRA'sı için İdeal Şirketler

Tek bir çalışandan oluşan ya da yakından takip edilen şirketler, SEP IRA'ları için ideal adaydır. Bu planlar düşük maliyetli ve kullanımı kolaydır ve çoğu işletmeci için uygun hale getirirler. SEP IRAs'ları yatırım kararını çalışanlara kaydırarak işveren riskini de azaltır. Şahıs mülkiyeti, ortaklık, S kuruluşu, C şirketi, sivil toplum kuruluşu, devlet kuruluşu veya limited şirket gibi herhangi bir ticari işletme bir SEP IRA kurabilir.

Çalışan Uygunluğu

SEP IRA'ları, çalışanlar için katı uygunluk kurallarına sahiptir. 21 yaşın altındaki çalışanlar kapsam dışıdır. Önceki beş yılın üçünün herhangi bir bölümünde çalışmayan veya herhangi bir hizmeti vermeyenler de hariç tutulabilir. Amerika Birleşik Devletleri'nde ikamet etmeyen ve Birleşik Devletler'de kazanılmış gelir kaynağı bulunmayan çalışanlar ve toplu iş sözleşmesi kapsamı dışındakiler hariçtir. Yıl boyunca 600 dolardan daha az kazanan herhangi bir çalışan SEP IRA için de uygun değildir.

SEP IRA'sını Kurmak İçin Gerekli Belgeler

Bir SEP planı hazırlamak, işverenin plan hükümlerini ortaya koyan bir SEP kabul yasasını tamamlamasını gerektirir. Çoğu işveren IRS Form 5305-SEP'yi kullanır; Bununla birlikte, 5305-SEP aşağıdaki kısıtlamaları içermektedir: Sosyal Güvenlik ile hiçbir entegrasyon, başka nitelikli bir plan ve kuruluş ile bakım yapılması, aynı takvim yılının gerçekleşmesi gerekir.

SEP planı oluşturulduğunda, işveren, SEP'in evlat edinme sözleşmesinin bir kopyasını uygun çalışanların tamamına vermelidir. Yönetimsel açıdan, yıllık IRS raporlaması yoktur. Tek şart, genel olarak SEP IRA'nın emanetçisi tarafından sağlanan IRS Form 5498'i tamamlamaktır. Diğer şart ise, uygun çalışanlara her yıl şirket katkısını bildirmektir.