Çalışanlar için bir tasarruf teşvik maç planı (SIMPLE IRA), çalışanlara ve işverenlere, çalışanların menfaati için kurulan bir IRA tabanlı plana katkıda bulunmalarını sağlar. SIMPLE IRA ile çalışanlar maaş erteleme veya maaş azaltma katkıları olarak bilinen maaşlarının bir kısmını erteleyebilirler. İşveren, ya eşleşen ya da olmayan seçmeli katkı yapar. Hem çalışandan hem de işverenden yapılan tüm katkılar, her bir çalışan için bir SIMPLE IRA'ya yatırılmalıdır. SIMPLE IRA planı, gerekli karmaşıklık ve yüksek yönetim maliyeti olmaksızın bir 401 (k) 'ya benzemektedir.

Katkı ve Sınırlar

SIMPLE IRA'ya sadece çalışanların maaş erteleme ve işveren katkıları izin verilir. Çalışanlar, yıl boyunca bireysel ücretlerinden yüzde veya belirli bir miktarı erteleyebilir. 2016 yılında bir çalışan için maksimum katkı payı 12, 500 $ 'dür. 50 yaşından büyük çalışanlar için toplamda 1500 $' lık ek bir 3,000 $ toplama katkısı yapılabilir. Bu erteleme tutarı, ertelenmiş, 401 (k) plana benzer şekilde, çalışan için vergiye tabi geliri düşürür.

Plana katkıda bulunurken işverenlerin iki seçeneği vardır. Birincisi, eşleşen bir katkı sağlamaktır. Bu katılımcının maaş ertelemesinin daha az veya katılımcının tazminatının% 3'üdür. Daha az bir maç (% 1'den az olmamak şartıyla) beş yıllık dönemden iki yıldan fazla olamaz. SEP IRAs'ın aksine, katkı metodunu katkı için kullanırken herhangi bir tazminat sınırı yoktur.

Katkıda bulunan diğer yöntem eşleme yöntemidir. Bu miktar, tüm uygun çalışanların tazminatlarının sabit bir% 2 katkısıdır. Yukarıdaki eşleştirme yönteminin aksine, bu 265.000 $ tazminat sınırıyla sınırlıdır.

Dağıtımlar

SIMPLE IRAs, dağıtım kurallarına gelince, geleneksel bireysel emeklilik hesaplarına (IRAs) benzer. 59 ½ yaşından genç katılımcılar, IRS erken para çekme cezasına% 10 tabi tutulur. Bununla birlikte, aynı cezanın iki yıllık tutma süresinde oluşması halinde,% 10 ceza% 25'e yükselir. Buna ek olarak, SIMPLE IRA'dan yapılan çekimlerin hepsi sıradan gelir sayılır ve dağıtıldığı yılı vergilendirir. Çoğu diğer IRA ve emeklilik planlarında olduğu gibi, SIMPLE IRA'lar 70 ½'lik olanlar için gerekli minimum dağıtım (RMD) kurallarına tabidir.

Çalışan tasarrufunu teşvik etmek için, SIMPLE IRA planlarının özel tutma süresi şartı vardır. İlk para yatırma tarihinden başlayarak ilk iki yıl boyunca, SIMPLE IRA'lar yalnızca diğer SIMPLE IRAs'larla (transferler veya devreden çıkarmalar yoluyla) karıştırılabilir. Katılımcı, bu iki yıllık şartı yerine getirdikten sonra, emeklilik planının bu türden devredilmelere izin verdiği varsayılarak, denge, diğer IRA'lara (SEP, SAR SEP veya geleneksel gibi) veya nitelikli emeklilik planlarına aktarılabilir veya devredilebilir.Tersine, SIMPLE olmayan bir IRA hesabından alınan fonlar, bekletme süresine bakılmaksızın bir SIMPLE IRA'ya taşınamaz.

İşveren Uygunluğu

Birinci yılda (Form W-2 yoluyla en az 5.000 $ kazanan) 100 veya daha az çalışanı olan herhangi bir işveren SIMPLE IRA'ya hak kazanır. İşveren, SIMPLE planının yürürlüğe girdiği takvim yılı boyunca katkı paylarının verildiği başka hiçbir işveren sponsorluğunda emeklilik planını korumamalıdır. Aynı takvim yılı için 1 Ocak ve 1 Ekim arasında herhangi bir zamanda yeni planlar oluşturulmalıdır. İşverenlerin ayrıca kayıt yaptırmaları için en az 60 günlük bir bildirimde bulunmaları gerekir.

Çalışan Uygunluğu

İşveren, ilk plan hazırlarken plan kabulü sözleşmesinde çalışanlar için uygunluk şartlarını belirler. Geçmiş iki yılın herhangi bir döneminde işverenden en az 5,000 dolar tazminat alan ve bu tutarı almayı bekleyen tüm çalışanlar mevcut takvim yılı için plana katılmaya hak kazanmalıdır. İşveren, aynı zamanda, toplu pazarlık sözleşmesi kapsamında olan çalışanları da hariç tutmayı seçebilir. Bir çalışan bu uygunluk şartlarını yerine getirdiğinde, plan belgelerinde tanımlanan giriş tarihini temel alarak plana girer.