İç Gelir Servisi (IRS), yabancı banka hesaplarında tutulan parayı, yerel hesaplarda tutulan paradan farklı şekilde değerlendirir. Bazı durumlarda, IRS, çoğunlukla bu hesaplardan gelir alamamaktan korkarak dış hesap kullanımını cesaret kırıcı hale getirmek için bazı adımlar atmıştır. Yabancı kurumlarla varlık sahibi Amerikalılar için, ne olursa olsun, bu ciddi bir endişe alanı.

IRS, 30 Haziran'a kadar yeni Mali Suçları Uygulama Ağı (FinCEN) Form 114'ü hazırlamak için başka bir yere 10 000 dolardan fazla açık deniz hesabı açtıran tüm vergi mükelleflerini görevlendirdiğinde veya başka birine tabi tutulan 2014'te gerçekleşti. varlıklarının% 50'si kadar para cezası.

Gerçek şu ki, yabancı bankaların çoğu ABD vatandaşlarından para yatırmak istemiyor. IRS ve Adalet Bakanlığı'nın (DOJ) saldırganlığının artması nedeniyle bu, İsviçre ve Birleşik Krallık gibi geleneksel destinasyonlarda gittikçe artmaktadır. Yabancı bankalar, yalnızca Amerikalı müşterileri ağırlamak için çok fazla zaman ve enerji harcamak istiyorlar ve çok azı, karmaşık ABD düzenlemelerine ve incelemelerin geliştirilmesine kadar uzanan uyum departmanına sahipler.

Yabancı banka hesapları açmak isteyen Amerikalılar, bu engeli göz önünde bulundurmalı ve kredi endişelerini veya diğer risk bayraklarını temizlemek için ellerinden geleni yapmalıdır. Sadece IRS vergisine tabi bir Amerikan vatandaşı olmak, denizaşırı bir bankayı tereddüt ettirecek kadar riskli olabilir, bu nedenle bireysel düzeyde daha az riskli görünmesi iyi bir fikirdir.

ABD Vatandaşlarının Çifte Vergilendirilmesi

Dünyanın neredeyse her ülkesinden farklı olarak, ABD hükümeti, faaliyetin yalnızca yabancı sermayeli ve dış ticaretle gerçekleşmiş olmasına rağmen, dünyanın herhangi bir yerinde kazanılan gelir üzerinden vatandaşlarına vergi öder. ortaklar. Aslında ABD, küresel faaliyette bulunan tek gelişmiş ulus.

Bunun anlamı, Almanya'da yaşayan ve çalışan bir Amerikan gurbetçisinin, hem Alman hükümeti hem de Birleşik Devletler federal hükümeti için gelir vergisi ödemesi gerektiği anlamına gelmektedir. Amerikalı işçi aylık kazançlarını bir Alman bankasına yatırırsa, IRS vergi toplamak için kendisine bu hesaba erişim izni verebilir. Yurtdışı gelirde ödenen dış vergi borçlarının kısmen de olsa alınması da dahil olmak üzere bazı yardım hükümleri var, ancak genellikle yetersizdir.

Tüm yabancı hesap sahipleri yurtdışında ekonomik faaliyette bulunmaz, bu da bu çifte vergilendirmeyi düşünmek zorunda kalmazlar. Bununla birlikte, ilgili çalışanların ve yatırımcıların IRS ile iadeli işlem yapması gerekir.

FinCEN Form 114

Yabancı hesapların vergiye tabi olması nedeniyle, IRS ve Hazine Bakanlığı denizaşırı varlıkların beyanında çok katı bir sürece sahiptir.Takvim yılı boyunca herhangi bir zamanda ya da toplamda 10, 000 doları aşan yurt dışı banka hesaplarına sahip herhangi bir Amerikan vatandaşının bu tür hesapları Hazine'ye bildirmesi gerekir. Ayrıca "imza otoritesi hesapları" haricinde, bu hesaplardan gelen tüm gelirler için vergi beyannamesi vermesi ve vergi ödemeleri gerekmektedir.

1970'lerden Haziran 2013'e kadar Hazine Formu TD F 90- 22. 1, Yabancı Bankanın ve Finansal Hesapların Raporu, daha çok FBAR olarak bilinir. Formlar her yıl ödenecek ve Detroit'teki Hazine bürosunda işleniyor. Haziran 2013'ten sonra Hazine, kağıt bazlı FBAR'nın artık kabul edilemez olduğunu açıkladı. Bunun yerine, yabancı hesap sahiplerinin FBAR başlıklı FinCEN Form 114'ü elektronik olarak doldurmaları gerekiyor. Yeni FinCEN 114, daha fazla bilgi içeriyordu ve Hazine'nin Bank Secrecy Act E-Dosyalama Sistemi'nden geçmek zorunda kaldı. Bu yeni FBAR bir gelir vergisi dosyasının yerini almamış, bunun yerine tek tek gönderilecek ayrı bir belgedir.

Dış Hesap Vergi Uyum Yasası

Kongresi, 2010 yılında, Dış Hesap Vergi Uyum Yasası'nı (FATCA) geçti. Davanın bu kadar sessiz olmasının bir nedeni, dört yıllık uzanıyordu; FATCA, 2014 yılına kadar gerçekten etkili olmadı. Daha önce hiç bir zaman tek bir ulusal hükümet kurulamadı ve bugüne kadar dünyanın dört bir yanındaki bankalar üzerindeki uyum standartlarını zorlamaya çalıştı.

FATCA, herhangi bir U hariciyete ihtiyaç duyuyor. S. bankası, Amerikan vatandaşlarının 50 bin dolardan fazla tuttuğu hesapları rapor etmesine ya da% 30 oranında stopaj cezası ve ABD piyasalarından dışlanma olasılığına maruz kalmaktadır. 2015 yılının ortalarına kadar 100'den fazla yabancı kuruluş, IRS ile finansal bilgileri paylaşmayı kabul etmişti. Hatta Rusya ve Çin FATCA'ya karar verdiler. Federallerle savaşacak tek global ekonomi Kanada'dır; Bununla birlikte, Özel Hükümet Sözleşmesi maddesi uyarınca FATCA'nın engellenmesi için dava açan, özel banka hesap bilgilerini devreden çıkarmayı yasadışı yapan Kanada hükümeti değil, özel vatandaşlardı.

IRS, FATCA aracılığıyla hesap sahiplerinin hesap numaraları, bakiyeleri, adları, adresleri ve kimlik numaralarını alır. Yabancı hesaplara sahip Amerikalılar ayrıca, gereksiz FBAR formunun yanı sıra Form 8938'i IRS'ye göndermelidir. Yabancı bir banka hesabı açma konusuna ilgi duyanların, özellikle de kendilerine özgü muamele gören emeklilik hesapları için bu gerekliliklerin ve olası vergi cezalarının farkında olması gerekir.

Açıklanmayan Offshore Banka Hesaplarıyla Olası Sorunlar

Off-shore vergi kaçakçılığının popüler sözlü görüşünde, Cenevre'de fantezi, gizli bir banka hesabı bulunan çok milyonlarca bir ABD vatandaşı bulunur. Gerçekte, milyonlarca Amerikalı açık banka hesaplarını çok sayıda nedenden dolayı açıyor. ABD Dışişleri Bakanlığı, 8.7 milyon Amerikalı'nın 2015'te yurtdışında yaşadığını ve milyonlarcasının daha fazla yabancı hesabı olduğunu ancak bu varlıkları ilan etmek için 1 milyondan fazla vergi mükellefi FBAR açtığını tahmin ediyordu.

Açıkçası, yabancı hesap sahipleri bol miktarda varlık bildirmiyorlar.Bununla birlikte, 2009'dan bu yana, IRS uyumu vurgulamış ve Amerikalılar, hiç kimseye açıklık getirmek için sert cezalar ve cezalar önermektedir. Nitekim, bireyler, bir FBAR kaydettirmediklerinden 500 $ 'a kadar ceza puanı alabilir ve 10 yıla kadar hapis cezasına çarptırılabilirler.

Açıklanandan daha da ciddi olan şey kazanılan ve yabancı bir banka hesabına yatırılan gelirler üzerinden vergilerin ödenmemesi. Federal hükümet, kazara dahi olsa, Sam Amcam'ı ödemeyen kişilere karşı hukuki ve cezai yaptırımlar getirebilir. Hesapların herhangi bir vergiye tabi gelir oluşturmasa bile, tüm yabancı hesapların IRS'ye bildirilmesi gerektiğini unutmayın.