Vergi kanunlarına yabancı olduklarından veya beyanname doldururken hata yapmaları nedeniyle, mükellefler her yıl vergi muafiyetlerini gözden kaçırmışlardır. Örneğin, bu tüketim vergilerinden gerçekten vazgeçme hakkına sahip olduğunuzda vergilendirilmemesi gereken veya dağıtımlar için özel tüketim vergileri ödeyecek tutarlar için vergi ödeyebilirsiniz. Bu yazıda, bilmeniz gereken vergi avantajlarından bazılarını vurguluyor ve bunlardan nasıl yararlanacağınızı anlatacağız.

Çifte Vergilendirmeyi Önleme İzleme Esasları

Vergi sonrası bakiyeler olarak da bilinen baz, indirilemeyen katkılardan emeklilik hesaplarında ve vergi sonrası tutarların IRA'ya devredilmesi. Esas tutarların dağıtımlarının vergisiz olması gerekiyor. Bununla birlikte, bu tutarı izlemek başarısız olursa, IRS vergilerini ödemeyi bırakabilir ve bunun sonucunda çifte vergilendirme meydana gelebilir. Dahası, yıl için IRS Form 8606'ya (Reddedilemez IRAs) randevu almazsan, başarısızlık için makul bir sebep göstermedikçe, IRS'e 50 dolar ceza ödemeniz gerekebilir.

Örnek Jack, 401 (k) planından Geleneksel IRA'ya 100.000 dolarlık bir rollover katkısı yaptı. Toplam 25.000 ABD Doları, Jack'in 401 (k) hesabına vergiden sonra yaptığı katkıları temsil eder; bu da, IRA'dan dağıtıldığında, bu miktarların dağıtımlarının vergiden muaf olacağı anlamına gelir. Bununla birlikte, Jack, Form 8606'yı rapor etmek ve tutarı izlemek için dosyalamayı başaramadı. Jack beş yıllık bir süre boyunca IRA bakiyesini geri çekti ve tüm tutarı beş yıl için vergiye tabi gelir olarak dahil etti. Bu süre zarfında, Jack, vergiden muaf tedavi için uygun olan 25.000 $ 'lık vergilerini ödedi. Jack, devrilme gerçekleştiği yılda Form 8606'yı ve IRA'dan dağıtım yaptığı bir sonraki yıl için, vergi sonrası bakiyeyi temsil eden 25.000 $ 'lık vergileri ödemezdi.

Dikkat Edilecek Hususlar

I. Normal, SEP veya SIMPLE IRA'nızın herhangi birine vergiden muaf tutsak katkıda bulunmadan katkıda bulunduğunuzda, Geleneksel, SEP veya SIMPLE IRA'larınızdan sonraki tüm dağıtımlar, vergi iadesi öncesi vergi öncesi ve vergi sonrası varlıklar, çünkü bu IRA'lar herhangi bir dağıtımın vergiye tabi tutarı belirlemek amacıyla bir araya toplanmıştır.

II. Farklı birincil faydalanıcılarla birden fazla Geleneksel, SEP ve / veya SIMPLE IRA'ya sahipseniz, her IRA için ayrı bir Form 8606 korumak isteyebilirsiniz. Bu, her yararlanıcıya miras alınan IRA'nın temelini belirlemesine ve buna göre gerekli herhangi bir Form 8606 dosyasına izin verecektir.

Emekli maaş sahibinin ölümünden önce dağıtılan Mezhep Vadesi

Pretax emeklilik malları geliri, ölen emeklilik hesabı sahibine vergiye tabi değildir. Bunun yerine, dağıtılan yıl için yararlanıcının vergilendirilebilir gelirine dahil edilirler.Bununla birlikte, bu miktarlar merhumun mülküne dahil edilebilir ve emlak vergisine tabi olabilir. Merhumun emlakçısı IRS Form 706 (Amerika Birleşik Devletleri Gayrimenkul ve Kuşak-Atlama İşlemi İadesi) verdiyse, emlak vergisi miktarı o tarihte yansır ve yararlanıcı, yansıtılan emlak vergilerinin bir federal vergi kesintisi için uygun olabilir Formül 706'ya bakınız. Bu kesintiye Mezhep İçin Gelir (IRD) denir ve devralınan varlıklar için mevcut en önemli kesintilerden biridir. Ne yazık ki, vergi mükelleflerinin en çok özledikleri kesintilerden biridir.

Vergi uzmanları, IRD'yi talep etmenin başarısızlığının, devralınan tutar üzerinden% 80'den fazla bir vergi oranına neden olabileceğini düşünüyor. Tabii ki, bu% 80 sadece lehtar tarafından ödenmez, daha çok meraklıların emlakları ve yararlanıcı tarafından ödenen federal ve eyalet vergileri tarafından ödenen emlak vergilerinin bir birleşimidir. IRD, IRS Takvimi A'da kalem özellikli emlak vergisi kesintisi olarak talep edilir ve çeşitli kesintiler için geçerli olan düzeltilmiş brüt gelir sınırının% 2'sine tabi değildir. İndiriminizi ayrıntılandırmazsanız, IRD indirimini almazsınız.

IRD'nin ve nasıl çalıştığının derinlemesine bir açıklaması bu makalenin kapsamı dışındadır. Bununla birlikte, emeklilik planı varlıklarını devraldıysanız ya da bu varlıkların son üç yıl boyunca dağıtıldığı halde ya da devralınan emeklilik hesaplarında hala dengeleriniz varsa, bir emeklilik planı uzmanıyla konuşup, bunun için kesinti yapmakta hak iddia olup olmadığınızı belirleyin. IRD.

% 10 Tüketim Vergisi İstisnaları

59.5 yaşına gelmeden önce emeklilik hesaplarınızdan yapılan ödemeler, bir istisna uygulanmadığı sürece% 10 tüketim vergisine (erken dağıtım cezası) tabidir. IRA sorumlusu ya da plan yöneticiniz (ödeme yapan kişi), genellikle, bu istisnalardan birinin, 1099-R'nin Kutu 7'deki dağıtımınıza uygulanacağını gösterir; ancak her durumda aşağıdakileri içeren sebeplerden dolayı bunu yapamazsınız:

Siz İsteğinizin dağıtıma uygulanmış olduğunu belirtmedi. İsteğiniz işlenirken hata oluştu. Uygun olduğunuz istisna türü, ödemeci tarafından bir istisna olarak bildirilmemektedir. Form 1099-R dosyalama için IRS talimatları, ödemeyi yapan kişinin, istisnanın geçerli olup olmadığından emin olmadığı veya tıbbi giderler, sağlık sigortası primleri, nitelikli yüksek öğrenim masrafları veya yüksek öğrenim masrafları için yapılmış olması durumunda, bir istisnanın geçerli olduğunu belirtmemesi gerektiğini belirtmektedir. İlk kez ev satın alınması.

İstisnadan herhangi biri için uygunsanız ve bu, Form 1099-R'de belirtilmemişse, bunu IRS Form 5329'u doldurarak düzeltebilirsiniz.

Kaçırılmış RMD'ler ve Büstlenen SEPP'ler için Olası Geri Verme

Aşırı Birikim Vergisi
Bazı dağıtıcılar, cezalardan kaçınmak için yıl sonuna kadar tamamlanmalıdır. Örneğin, 70½ yaşına girdiğiniz yıl hariç olmak üzere, minimum minimum dağıtımınızı (RMD) bir sonraki yılın 1 Nisan tarihine kadar erteleyebildiğinizde, RMD'niz takvim yılının sonuna kadar dağıtılmalıdır veya IRS'ye bir RMD eksikliğinin% 50'si aşan birikim cezası vergisi.Bununla birlikte, RMD'nizi son tarih itibariyle dağıtmamak makul bir hatadan kaynaklanıyorsa, tutarı dağıtarak ve IRS'ye açıklama yazarak cezanın feragat edilmesini talep edebilirsiniz.

Busted SEPPs ile Parça Başlıyor
% 10 erken dağıtım tüketim vergisi istisnasından biri, önemli ölçüde eşit periyodik ödemenin (SEPP) bir parçası olarak dağıtım almaktadır. Bununla birlikte, gerekli tutarı yılın sonuna kadar dağıtamadıysanız, bunun bir değişiklik olarak düşünülebilir ve SEPP programınız bozulabilir, yani tüm ödenek ödemeniz gerekecektir program kapsamında feragat edilen vergilerin yanı sıra faiz de SEPP programına devam edemezdi. Böyle bir durumda, seçenekleriniz arasında şunlar bulunur:

59½ yaşın altındaysanız, yeni bir SEPP programı başlatabilirsiniz. Başarısızlık sizin hatanız değilse, IRS'den hatayı bir değişiklik olarak değerlendirmemesini ve programa devam etmenizi sağlamasını isteyin.

IRS'in ikinci seçeneğe nasıl tepki verebileceğine ilişkin bir örnek, özel mektubu kararı (PLR) 200503036'dır. Bu PLR'ye başvuran vergi mükellefi, mali kuruluşuna SEPP tutarını yıl sonundan önce dağıtma talimatı vermiştir. Bununla birlikte, tutar mali kuruluşun hatasından dolayı yıl sonuna kadar dağıtılmadı, bunun yerine ertesi yılın başında dağıtıldı. Sağlanan olguların ve koşulların açıklamasını inceledikten sonra, IRS, cevapsız ödemenin bir değişiklik olarak değerlendirilmeyeceğini kabul etti ve herhangi bir ceza değerlendirilmedi.

Bir PLR emsal veya yasal referans olarak gösterilemez; ancak, IRS'nin benzer olgu şekillerine sahip konulara nasıl tepki vereceğine dair iyi bir fikir verir.

Kayıp Vergi Ödemelerini Geri Alabilir misiniz?

IRS, vergi mükellefinin, o yıl vergi iade tarihini takip eden üç yıl içinde ya da iki yıl sonra, belirli bir yıl için bir vergi kredisi veya geri ödeme almak için değiştirilmiş vergi beyannamesi (IRS Form 1040X) hazırlamasına izin verir vergi mükellefinin o yıla ilişkin vergileri hangi tarihte ödediği, hangisi daha sonra gerçekleştiğinde. Dolayısıyla, hata yeterince erken tespit edilirse, yürürlükteki yıllarda ödenmesi gereken geri ödeme için düzeltilmiş vergi iadesi dosyasını sunabilirsiniz. Uygulanabilir vergi formları, örneğin Form 8606, Form 1040X'a eklenebilir veya bağımsız olarak açılabilir. Emin olmak için bir vergi uzmanıyla görüşün.

Alt satır

Bu iki önemli noktayı hatırla ve iyi durumda olman gerekir: vergi avantajlarından haberdar olmak önemli tasarruflara neden olabilir ve kaçırılmış yardımlar erken saptanırsa telafi edilebilir. Vergi kurallarını anlamak çok zordur, özellikle de bu kuralları inceleme ve sizin için nasıl geçerli olabileceklerini anlama zamanı yoksa. Aynı zamanda bir emeklilik planı uzmanı olan emeklilik planı işlerinizi yürüten bir vergi uzmanının yardımını ararsanız, miras alanlar da dahil olmak üzere emeklilik varlıklarınız için geçerli olan tüm vergi avantajlarından yararlanmanızı garanti edersiniz.

Bu makalede adı geçen tüm formlar www.irs. gov.