İşvereniniz size 401 (k) plan gibi nitelikli bir emekliliğe ilave olarak veya yerine ek olarak tazminatın alınmasını erteleyerek vasfsız bir ertelenmiş tazminat NQDC planı. Böyle bir seçeneğiniz varsa, ertelemeleri kabul etmeden önce nasıl vergilendirileceğini anlayın.

Bu planlar üzerinde gelir vergisi nasıl çalışır?

NQDC planında ertelemeyi kabul ettiğiniz maaş, ikramiye, komisyon ve diğer vergilendirilebilir tazminat, kazandığınız yılda vergilendirilmemiştir. (Erteleme tutarı Form W-2'nizde, Kod 12'de kutu 12'de belirtilebilir.) Ödemeyi aldığınızda tazminata vergilendirilirsiniz. Bu, emeklilik planında izin verilen herhangi bir tetikleyici olayı (mesela engellilik) emekli ederken veya karşılayacağınız zaman olabilir. Gelir vergisi stopajı, gerçek ödeme yılı içerisinde geçerlidir. Ertelenmiş tazminatın nihai olarak ödenmesi, artık o tarihte bir çalışanımız olmasa bile başka bir Form W-2'de raporlanır.

Ertelenmiş tazminatınızla birlikte ödenen bu ödemeler ertelemelerinizde elde ettiğiniz "kazançlar" da vergilendirilir. Bu, planın belirlediği makul bir getiri oranıdır. Örneğin, önceden belirlenmiş bir fiili yatırımın (örn., S & P endeksinde getiri) getiri oranı olabilir.

Tazminat hisse senedi ve hisse senedi opsiyonlarında ödenebilir olduğunda özel vergi kuralları devreye girer. Mülkiyet devredilebilir ya da önemli miktarda para kaybedilebilir nitelikte ise, normal olarak vergilendirilirsiniz. Bu nedenle, halen devredilemez olan veya feshi riski altındaki stok veya opsiyon şeklinde ödenen tazminat, ertelenmiş tazminat tutarındadır. Gerçekte hisse senedi veya opsiyonlar transfer edilip satılacak, vazgeçilinir, vazgeçilene kadar vergilendirilmezsiniz

Ancak, bu tazmini derhal bildirmeyi seçebilirsiniz (buna Bölüm 83 (b) seçimi denir). Bunu yapmak, şimdi mülkün değerini gelir olarak bildirmenize izin verir, gelecekte takdir edilmesi gereken her şey, sermaye kazançlarının uygun vergi oranları ile vergilendirilebileceği haline dönüşebilir. (Seçimi yapmazsanız ve mülk devredilebilir olduğu zaman vergilendirilir veya artık herhangi bir ödeme riski olmazsa, değeri artmış olabilir ve normal gelir olarak vergilendirilecektir.) IRS, Bu tazminatın ertelenmek yerine halihazırda bildirilmesi için kullanılabilecek örnek seçim formudur.

Erken dağıtımlar için ağır vergi sonuçları

NQDC planından bir tetikleyici olay öncesi para alırsanız veya plan, aksi takdirde bir NQDC planının vergi kanunlarına uymazsa, ağır vergi sonuçları vardır :

• Sadece bir bölüm alsanız dahi, planın altında yapılan ertelemelerin hepsinde hemen vergilendirilirsiniz.

• Faizinizden vergi alınmıştır (düşük ödemeler için ödenen oranın bir puan daha yukarıda). Düşük ödemelerdeki mevcut oran% 3, dolayısıyla vergiye tabi faiz oranı% 4 olacaktır.

• Ertelemelerde% 20 ceza alacaksınız.

Sosyal Güvenlik ve Medicare vergileri

FICA vergileri, ertelendiğinde bile tazminat üzerinden ödenmektedir. Bu, Sosyal Güvenlik ücret tabanından dolayı yararlı olabilir. Bu örneği ele alalım: 2015'te tazminatınızın 150.000 USD olduğunu ve 25.000 USD'lik cezanın ertelenmesi için zamanında bir seçim yaptığınızı söyle. FICA'nın Sosyal Güvenlik bölümüne tabi kazançlar 118, 500 ABD Dolarıdır. Dolayısıyla, toplam tazminatın 31.500 ABD doları Yıl için FICA'nın Sosyal Güvenlik bölümüne tabi değildir. Ertelenmiş tazminat ödendiğinde, emeklilik olarak söylendiğinde, o zaman ek bir FICA yoktur.

Alt satır

Vergi ertelemesi uzun vadede önemli bir tasarrufdur. Yuva yumurtası vergilerin düşürülmeden büyür, size daha fazla kazanç sağlanır. Bununla birlikte, erteleme tazminatınızı toplamaya başlarsanız hesap günü gelir. Tazminatınızı işvereninizin NQDC planına göre ertelemek istiyorsanız, o zaman vergi maliyeti için hazırlıklı olun.

Daha fazla bilgi için bkz. Niteliksiz Ertelenmiş Tazminat Planları ve Niteliksiz Ertelenmiş Tazminat Planları Vs. 401 (k).