Küçük işletmeler ve kâr amacı gütmeyen kuruluşlar, uzun süredir tazminat planlarını, en değerli çalışanları ve yöneticilerini ödüllendirmenin bir aracı olarak ertelemek istiyorlardı. 401 (k) ve 403 (b) sayılı daha yaygın planlar, Çalışan Emekli Güvenliği Yasası (ERISA) uyarınca katı katkı limitleri taşıdığı için çok yüksek maaş alanlar emeklilik için istedikleri kadarını elinden alamazlar. Kâr amacı gütmeyen kuruluşlar ve diğer işletmeler yüksek tazminatlı çalışanlara emeklilik tasarruflarını tamamlamalarına izin vermek için ertelenmiş tazminat planlarına başvururlar.

Kâr amacı gütmeyen kuruluşlar tarafından kullanılan, her biri kendi menfaatleri ve dezavantajları bulunan, ertelenmiş telafuz planlarının iki temel türü vardır. Ayrıca kar amacı gütmeyen kuruluşlar arasında popüler olan ve işverenlerin üst düzey çalışanlara maaş ertelemelerine gerek duymaksızın menfaat sağlamasına olanak tanıyan üçüncü bir seçenek var.

457 (b) "Üst Şapka" Planları

Dahili Gelirler Kanunu 457 uyarınca, İç Gelirler Hizmeti (IRS), belirli işverenlerin, diğer bir deyişle hükümet kuruluşlarının ve kar amacı gütmeyen kuruluşların vergilerin ertelenmiş tasarruf planlarını daha yaygın 401 (k) ve 403 (b) planlarını kullandı. Bununla birlikte, sivil toplum işverenleri için, bu planlar yalnızca en yüksek kazançlı çalışanlarla, yöneticilerle, yöneticilerle, yöneticilerle ve memurlarla sınırlıdır.

2016'da, 457 (b) "Üst Şapka" planından ötürü yüksek oranda telafi edilen çalışanlar, 18.000, 000 ya da% 100 tazminatı ertelemeyi seçebilirler, hangisi daha düşükse. Bu sınır, bir 403 (b) sayılı veya diğer nitelikli plana yapılan katkıların toplamı dışındadır. Buna ek olarak, sivil toplum 457 (b) planları emeklilikten önceki üç yıl içinde özel toplama katkısı yapılmasına da izin verebilir. Bu yetki toplama katkıları, normal sınırın iki katına kadar veya 2016'da 36,000 TL olabilir, ancak yalnızca katılımcı önceki yıllarda maksimum katkıda bulunmamışsa.

Geleneksel 401 (k) 'da olduğu gibi 457 (b) planına yapılan primler vergi ertelenir. 457 (b) planlarının dezavantajı, varlıkların emeklilik sonrasında plan katılımcılarına ait olmaması; Bu nedenle, iflas durumunda işverenin alacaklıları tarafından ele geçirebilirler.

457 (f) Uygun Olmayan Planlar

IRS, katkı limiti taşımayan ikinci bir ertelenmiş ücret planı öngörmektedir. Teorik olarak, bir çalışan herhangi bir miktarı 457 (f) plana katkıda bulunabilir, böylece potansiyel olarak yıl için vergi yükünü ortadan kaldırabilir. Buna ek olarak, 457 (f) plana katılım, çalışanın 401 (k) veya 403 (b) planına katılmasını engellemez. 457 (b) gibi, hükümet dışı 457 (f) planları, kilit çalışanlar veya çok yüksek tazminat ödeyen kişilerle sınırlıdır.

Ancak, 457 (f) için çeşitli dezavantajlar vardır. Öncelikle, 457 (b) 'de olduğu gibi, 457 (f) hesaptaki varlıklar emekli olana kadar katılımcı çalışanın mülkiyetinde değildir.Gerekirse, işverenin borçlarını ödeyemezler. Daha da önemlisi, 457 (f) planda tasarrufların vergi erteleme durumu bu sahiplik yapısının bir sonucudur; çalışan emekli olduğunda ve hesap varlıklarının sahipliğini aldığında, tam tutar normal gelir vergisi oranlarıyla vergilendirilir.

Bu planlar, "uygun olmayan" olarak kabul edilir; çünkü IRS, plan varlıklarının ertelenmeye devam etmesi için "önemli miktarda para kaybı" gerektirir. Plan, çalışanın normal emeklilik yaşına gelmeden önce istihdamdan ayrılması durumunda veya belirli bir hizmet yılı geçmeden tasarrufunu kaybetmesi şart koşulmalıdır. Bu önemli bir vergi avantajı sunarken, aynı zamanda çalışanların iş değiştirmeye karar verirlerse tüm tasarruflarını kaybetme riski taşıdıkları anlamına gelir. Haksız yere ödeme riski geçtikten sonra, hesabın tam değeri vergilendirilebilir hale gelir.

Diğer Seçenek: SERP

Yedek Ödenek Planı (SERP), ertelenmiş bir tazminat planı olmasa da, üst düzey çalışanları cezbetmek ve korumak isteyen sivil toplum kuruluşları için bir diğer popüler seçenektir. 457 plandan farklı olarak, SERP'ler gönüllü işveren katkılarıyla finanse edilir ve genellikle çalışan ertelemelerine izin vermez. Bir SERP, emekli maaşı ya da yıllık emekli maaşı olarak çalışmak üzere tasarlanmış olup emeklilikte çalışanlara çalışma yıllarında herhangi bir katılım gerektirmeden fayda sağlamaktadır.

SERP planları, tıpkı nitelikli emeklilik tasarruf planları gibi, tanımlanmış-fayda veya tanımlanmış-katkı olabilir. Tanımlanmış bir fayda planında emeklilik durumunda çalışanlara ödenecek fayda tutarları önceden belirlenmiş olup, her yıl birikim bedeli veya yıllık ödeme olarak ödenebilir. Tipik olarak, bu planlar, Sosyal Güvenlik ya da diğer emeklilik yardımlarını muhasebeleştirdikten sonra çalışanların ortalama maaşının bir yüzdesine eşit bir fayda garantisi verir. Belirlenen bir katkı planı uyarınca, işveren gelecekte herhangi bir fayda tutarını garanti altına almaksızın çalışanın SERP hesabına belirli bir miktarda katkı sağlamaktan sorumludur.

457 planında olduğu gibi, işin emekli olması ve varlıkların sahipliği üstlenene kadar işletme kendisi herhangi bir vergi avantajı sağlamamaktadır. Benzer şekilde, plan varlıkları işverene ait olduğu için, katılımcı çalışanın emekli olmasından önceki herhangi bir noktada işverenin alacaklılarına el konabilir.