Birçok yatırımcı, bu değerli metallere yatırım yapan döviz ticareti fonları (ETF) yerine fiziksel altın ve gümüşü tercih etmektedir. ETF'leri elinde bulundurmak ve satmakla elde edilen vergi etkileri çok basittir, ancak birçok kişi, fiziksel külçe sahibi olma ve satmanın vergi uygulamalarını tam olarak anlamıyor. Aşağıda, bu yatırımların vergilendirilmesinin yanı sıra, vergi raporlama gereksinimleri, maliyet bazlı hesaplamalar ve fiziksel altın veya gümüş satışı ile ilgili tüm vergi yükümlülüklerini dengelemek için kullanılan yolların açıklaması verilmiştir.

Fiziksel Altın veya Gümüş Satışı Vergilendirici Etkiler

Altın Madeni, Gümüş, Platin, Paladyum ve Titanyum gibi değerli metallerdeki fiziksel varlıklar İç Varlık Servisi (IRS) tarafından sermaye varlıkları olarak kabul edilir özellikle koleksiyon olarak sınıflandırılır. Bu metallerdeki formlar ne olursa olsun, külçe paralar, külçe kalıplar, nadir sikke veya külçeler gibi sabit kıymetler kazanç vergisine tabidir. Sermaye kazançları vergisi, sadece bu tür varlıkların satışı ve bir yılı aşkın bir süre tutulduğunda borçludur. Hisse senetleri, yatırım fonları ve ETF'ler gibi birçok işlem gören finansal menkul kıymetler kısa vadeli veya uzun vadeli sermaye kazançları vergi oranlarına tabi olsa da, fiziksel kıymetli madenlerin satışı biraz farklı şekilde vergilendirilir. Altın veya gümüş maddi varlıkların marjinal vergi oranına eşit bir sermaye kazançları vergisi, maksimum% 28'e kadar tabi tutulur. Bu,% 33,% 35 ve% 39.6 vergi dilimlerindeki bireylerin sadece fiziksel değerli metal satışlarında% 28 ödemeleri gerektiğidir. Değerli metaller üzerindeki kısa vadeli kazançlar, sıradan gelir oranları ile vergilendirilir.

Raporlama Gereksinimleri

Değerli metallerin satışına ilişkin vergi yükümlülükleri, satış yapıldıktan hemen sonra değil. Bunun yerine, fiziksel altın veya gümüş satışı, vergi beyannamenize Form 1040'daki Çizelge D'de bildirilmelidir. Satılan metal türüne bağlı olarak, satışlar gelir sayıldığından, Form 1099-B satış sırasında IRS'ye sunulmalıdır. Bu tür dosyalama gerektiren öğeler arasında şunlar sayılabilir: 1 ABD Doları, ABD Doları cinsinden 90 ABD Doları, çeyrek veya yarım dolar ve 25 veya daha fazla 1 onsluk Altın Akçaağaç Yaprağı, Altın Krugerrand veya Altın Meksika Onza madeni paralarının yüz değeri. 1 kilogram veya 1 000 troy ons olan altın ve gümüş çubuklar dosyalama işlemini de gerektirir. American Gold Kartal jeton satışı için Form 1099-B dosyalama gerekmiyor. Bu satışların tümü için vergi faturası, sıradan gelir vergisi faturanızın ödenmesi ile ödenir.

Fiziksel Altın ve Gümüş Üzerinde Maliyet Tablosu

Değerli metallerin satışı üzerine borçlanılan vergi miktarı, metallerin maliyet esaslarına bağlıdır. Metalleri kendiniz satın alırsanız, maliyet tabanı metal için ödenen miktara eşittir.IRS, bazında belirli maliyetleri eklemenize izin verir, böylece gelecekte vergi yükümlülüğünüzü azaltabilirsiniz. Değerleme masrafları gibi belirli kalemler eklenebilir.

Fiziksel altın veya gümüşün maliyet temelini hesaplamak için iki özel senaryo vardır. Birincisi, metalleri bir hediye olarak alırsanız, maliyet tabanı, el alıcının bunları satın aldığı tarihteki metallerin piyasa değerine eşittir. Eğer hediye esnasında, metallerin piyasa değerinin size verdiği kişinin ödediği miktardan az olması durumunda, maliyet tabanı hediye aldığınız günde piyasa değerine eşittir. İkinci özel senaryoya gelince, altın veya gümüşü alırsanız, maliyet esasları, metalleri miras alan kişinin ölüm tarihindeki piyasa değerine eşittir.

Vergi Örneği ve Ofset Olasılıkları

Örnek olarak, bugün ons başına 1 $ 330 değerinde 100 onsluk fiziksel altın satın aldığınızı varsayalım. İki yıl sonra, tüm altın değerlerinizi ons başına 1, 500 dolara satıyorsunuz. % 39.6 vergi dilimindesiniz. Aşağıdaki senaryo gerçekleşir:

Maliyet temeli = (100 x $ 1, 330) = $ 133, 000

Satış gelirleri = (100 x $ 1, 550) = 150.000 $

Sermaye kazançları = 150.000 - 133 $ , 000 = 17, 000

Vergiye bağlı =% 28 (maksimum yüzde) x $ 17, 000 = 4, 760

Diğer koleksiyonlarda meydana gelen sermaye kayıpları, bir vergi yükümlülüğünü ortadan kaldırmak için kullanılabilir. Örneğin, gümüşü 500 dolarla kaybettiğinizde satarsanız, bu tutarı netleştirebilir ve sadece 4, 260 dolara borç verebilirsiniz. Veya 500 dolarınızı gelecek için taşınacak zarar olarak kaydedebilirsiniz.