2003 yılı İş ve Büyüme Vergisi İstihbaratına Uyum Yasası'ndan (JGTRRA) sonra yatırımcılar, uzun vadeli sermaye kazançları ve temettü ödemelerinde vergi oranlarında yapılan değişiklikler sayesinde muazzam bir vergi mükellefi görüldü. Burada, bu oranlardan yararlanmak ve yatırım gelirindeki vergileri mümkün olduğunca azaltmak için nasıl bir göz atalım. Kongre, JGTRRA'ya göre 2012'ye kadar olan oranları artırdı, ancak bu hükmün geleceği belirsiz.

TUTORIAL: Kişisel Gelir Vergisi Rehberi
Vergi Değişiklikleri 2011 yılında federal gelir vergisi oranları% 10,% 15,% 25 ve% % 28,% 33 ve% 35. Ancak, temettü ödemeleriniz, kısa vadeli sermaye kazançlarınız ve uzun vadeli sermaye kazançlarınızın hisse senedi, tahvil ve yatırım fonlarında (vergi dilimine bağlı olarak) nasıl vergilendirileceğine hızlı bir bakış:

Aşağıdaki tablodan da görüleceği üzere, kısa vadeli sermaye kazanımı en az olumlu vergi muamelesinden geçecek ve çoğu durumda kaçınılacaktır. Kâr payı indirimi oranının sadece nitelikli temettüler için geçerli olduğunu belirtmek önemlidir. Yani, indirilen oran, temettü, temettü tarihinden 60 gün öncesinden başlayarak 121 gün süreyle en az 60 gün tutulduğu sürece geçerli değildir.

Hisse Senedi, Tahviller, Yatırım Fonu	% 10 veya% 15 Vergi Tablosu>% 25 veya Üstü	Vergi Oranı
% 0	% 15	Kısa Vadeli Sermaye Kazançları
sıradan vergi matrahı	sıradan vergi matrahı	Uzun Vadeli Sermaye Kazançları
% 0	% 15	Kazanç ve Zararlarını Rapor Etme

Form 1099-DIV, sizin için sıradan ve nitelikli temettüleri vergi amaçlı olarak parçalamaktadır. Bununla birlikte, yine de satın aldığınız menkul kıymetler için orijinal maliyet tabanınızı takip etmeniz gerekir; ünkü Kısa vadeli D ve Sermaye Kazançları ve Zararları şemasında yapılan yılın kısa ve uzun vadeli kazançlarını bildirmelisiniz. Sermaye kazançlarınızın sonucunu hesaplarken, kısa vadeli kazanımlar ve zararlar ilk önce netleştirilir ve daha sonra uzun vadeli kazançlar ve zararlar netleştirilir. Ardından, genel sonucunuzu hesaplamak için iki sonucu bir araya getirebilirsiniz. Satıştan önce veya sonra 30 gün içinde aynı güvenlik hisselerini satın aldıysanız veya sattıysanız bir kayıpu engelleyebilecek yıkama satışı kuralına dikkat edin (bkz.

Bir Vergi Avantajı İçin Satış Zararları Verme ). Avantajınıza Vergi Çok Kullanım

Maliyet bazlı yöntem seçiminiz, hisse sattığınızda sermaye kazanç ve zararlarının hesaplanmasında önemli bir etkiye neden olabilir. Karşılıklı fon payları için, satmakta olduğunuz hisselerin maliyet tabanını belirlemek için üç yaygın yol vardır: FIFO (ilk giren ilk çıkar), ortalama maliyet yöntemi ve özel paylaşım yöntemi. Stoklar için, FIFO, LIFO (son giren, ilk çıkışı) veya belirli hisse senetleri kullanabilirsiniz. (FIFO ve LIFO'da arka plan okumak için, Yatırımcılar için Stok Değerlendirmesi konusuna bakın.) Çoğu kişi, çoğu yazılım paketiyle işlevsel olduğu için FIFO yöntemini kullanmayı tercih eder ve maliyet tabanını izlemek için uygundur. Ancak burada, belirli paylaşım yönteminin (belirli vergi lotlarının seçilmesi), iki standart FIFO veya LIFO yönteminden birinin kullanılmasına karşı kazançlarınızı en aza indirmenize nasıl yardımcı olabileceğine bir göz atacağız.

İki yıllık bir dönemi takiben, aşağıdaki XYZ hisse senedi satın almış bulunuyorsunuz (% 28 vergi dilimindesiniz):

Vergi Loti

Hisse Başına Maliyet	Paylar	Satın Alınan	Hisse Başına Güncel Fiyatlar	Kazanç	1
50 $	800	iki yıl önce	75 $	25 $	2
58 $	500 < dokuz ay önce	$ 75	17 $ <3 $ 70	400	altı ay önce
75 $	5 $	Şimdi, satmanız gerektiğini varsayalım 800 XYZ hissesini ve vergi sonuçlarınızı asgari seviyeye düşürmek istiyorsunuz:	FIFO Metodu	Vergi Sonucu	Ödenecek Vergiler

Vergi lotunun 800 hissesini satmak

uzun vadeli kazanç 20 $	Kullanıcıya Özel Hisse Yöntemi	Vergi Sonucu
Ödenecek Vergiler	Satılan 400 adet hisse senedi	,
, 000

3,000 $ ($ 20,000 x% 15)		vergi lotunun 2, 000
560 $ (2, 000 x% 28) tutarındaki kısa vadeli kazanç	Vergi lotunun # 1'lik 400 paylaşımını satabilirsiniz.	Uzun vadeli kazanç 10 000 ABD Doları
$ 1,500 (10 000 x 15%)	Toplam 2, 060	FIFO yöntemine göre, ilk 800 hisseyi satarsınız. iki yıl önce satın alarak, 20,000 ABD Doları tutarında uzun vadeli bir kazanç elde etti. Bununla birlikte, bunun yerine 3,000 ABD Doları tutarında bir vergi faturası verildi. Bunun yerine, belirli bir vergi topunu satmayı seçerseniz, en pahalı paylarınızı önce satabilirsiniz (kısa vadeli olmasına rağmen) ve halen daha düşük bir vergi faturasına sahip olan 2.060 $.
Vergi Küçültme Stratejileri

Menkul kıymetleri vergi puanı ile takip et

.

1. Satın aldığınız tüm malların doğru muhasebesini (maliyet bazında bilgi) muhafaza ederseniz, önce en yüksek maliyet pozisyonlarınızı satabilirsiniz. Kısa vadeli kazançlardan kaçının.
2. Ancak birçok durumda, öncelikle uzun vadeli pozisyonlarınızı satmak en iyisidir; vergi miktarınızı kontrol edin - daha düşük bir sermaye kazanımı için daha yeni bir pozisyon satmak bazen mantıklı olur. Yüksek cirolu fonlardan ve stoklardan kaçının.
3. Portföyünüzdeki yüksek ciro, komisyonlar, işlem maliyetleri ve yüksek vergi yükümlülükleri oluşturacaktır. Çok fazla işlem yapacaksanız, her alım satım kararının bir vergi bakış açısından buna değer olduğundan emin olun. Vergi idaresi altındaki fonları kullanın.
4. Bu yöneticiler, diğer fonlarla aynı stoklara yatırım yapıyor ancak yöneticiler, fon içerisindeki daha az alım satım yoluyla kazançların yıl sonu dağıtımlarını en aza indirmeye çalışıyorlar. Kaybedenleri sat .
5. Kazançlarınızı telafi etmek için zararınızı kullanmak için pozisyonlarınızdaki kayıplarınızı toplayın, gelecek yıllar için devam eden kayıplar yaratmaktan korkmayın. (Bunun nasıl yapılacağı ile ilgili ipuçları için bkz. Vergi Hasar Hasat: Yatırım Kayıplarını Azaltma .) Sonuç Gördüğünüz gibi kazanç ya da kayıplarınızı belirlemek için birçok farklı yöntem bulunmaktadır belirli bir güvenlik satışı üzerine. İlk giren ilk çıkar, hesaplamak ve izlemek için en kolay yöntem olsa da, her zaman en avantajlı vergi yöntemi olmayabilir.Belirli hisse senedi yöntemlerinden yararlanırsanız, aracı kurumunuzdan veya emanetçinizden satış talimatlarınızı onaylayan yazılı bir onay aldığınızdan emin olun. Sizin için en iyi olan yöntemi belirlemelisiniz ve onunla birlikte kalmalısınız.