a:

emeklilik araçları. Bu ikisi arasındaki en büyük fark, planları sponsor eden işveren türü - 401 (k) planlar özel, kar amacı gütmeyen şirketler tarafından sunuluyor; buna karşın 403 (b) planlar yalnızca kar amacı gütmeyen kuruluşlar ve devlet işverenlerinde mevcuttur.

403 (b) planlar vergi korumalı yıllıklar olarak da biliniyordu ve bir yıllık biçimiyle sınırlı tutuluyordu. Bu kısıtlama 1974'te kaldırılmıştır.

Hukuk Değişiklikleri

403 (b) hesapları, sponsor işverenlerinden kar paylaşımını kabul edemez; Bu mantıklıdır çünkü kar amacı gütmeyen bir şirket 403 (b) teklif edemez. 403 (b) planlarının Çalışan Emekli Güvenliği Kanunu (ERISA) 'nın birçok yönetmeliğine uyması zorunlu değildir.

ERISA, 401 (k) s ve 403 (b) s dahil olmak üzere nitelikli, vergi ertelenmiş emeklilik yatırımlarını yönetmektedir. Nitelendirme altındaki hesapların çoğunun, yılda bir kez ayrımcılık yapmama testi yapılması gerekiyor. Bu test, yönetim düzeyindeki veya "yüksek oranda dengelenmiş çalışanlar" ın belirli bir plandan orantısız miktarda yardım almasını önlemek için tasarlanmıştır; Ancak 403 (b) s, bu testlerden muaftır.

Bu özel muafiyetlerin nedeni, işverenin prim ödemediği sürece, 403 (b) planlarının teknik olarak işveren sponsorluğunda olmadığı uzun süreli bir İş Yasası düzenlemesidir. Bu nedenle, bazı 403 (b) planlar, işverenin çalışan hesaplarına katkıda bulunması durumunda ERISA yönergelerine ve 401 (k) planlar gibi raporlama gereksinimlerine tabidir.

Buna ek olarak, yatırım fonları, 403 (b) planına dahil olmak için 1940 Menkul Kıymetler ve Takasnamesi uyarınca kayıtlı bir yatırım şirketi niteliği kazanmak zorundadırlar. 401 (k) yatırım seçenekleri için durum böyle değildir.

Pratik Farklılıklar

403 (b) planları, yasal olarak katılımcıların katkılarına işveren kibritleri sağlama kabiliyetine sahip olsa da, çoğu işveren, kibrit teklif etmek istememektedir; böylece ERISA muafiyetlerini kaybetmezler. Sonuç olarak, 401 (k) planları çok daha yüksek bir oranda eşleşme programı sunuyor.

Genellikle, plan sağlayıcıları ve yöneticileri her plan türü için farklıdır. 403 (b) planları daha sık sigorta şirketleri tarafından idare edilirken, 401 (k) planları karşılıklı fon şirketleri tarafından yönetilmek eğilimindedir. Birçok 403 (b) planının yatırım seçeneklerini sınırlamasının ve önemli fonları sunmasının bir nedeni budur ve neden 401 (k) planlarının birçok yatırım fonu sunma eğilimi vardır.

ERISA olmayan 403 (b) planları için, harcama oranları daha az sıkı raporlama gerekliliklerine tabi olduklarından daha düşük olabilir.

Bununla birlikte, 401 (k) planları ve 403 (b) planları, emeklilik araçları çıktığı zamanki gibi çok benzer. Her ikisi de aynı katkı sınırlarına sahiptir, her ikisi de Roth seçeneklerini sunar ve her ikisi de katılımcıların dağıtım yapmadan 59.5 yaşına gelmesini ister.

Çok yaygın olmasa da bir işverenin bir 401 (k) ve bir 403 (b) teklifi sunması mümkündür. Bu durumlarda, çalışanlar her iki hesaba katkıda bulunabilir.