a:

Amerika Birleşik Devletleri'nde en çok kullanılan ve iyi bilinen emeklilik tasarruf planları olan 401 (k) planları, sosyal yardım danışmanı Ted Benna'nın ürünüdür. 1980'de Benna, 1978 Gelir Yasasında ortaya konan kuralların, işverenlerin çalışanları için basit, vergi avantajlı tasarruf hesapları kurmasını mümkün kıldığını fark etti.

Tarihçe

"401 (k)" terimi, İç Gelirler Kanununun 401 (k) maddesini belirtir. Hüküm, çalışanlara doğrudan ödemeler yerine ertelenmiş ücret olarak almayı seçtikleri takdirde, gelirin bir bölümünde vergilendirmeyi önleme olanağı tanır.

Ancak, orijinal hüküm, maaş indirimleri yoluyla ayrı bir hesabın kurulmasına ve finanse edilmesine izin vermedi. Benna, Gelirler Kanununun bir bölümü olarak yazılmış olan Bölüm 401 (k) 'yi değiştirmesi için IRS'ye başvurmuş ve 1981'de IRS buna uymuştur. Gelecek yıl, birkaç büyük şirket yeni 401 (k) planı çalışanlara sunmaya başladı. 401 (k) planındaki katılımcılar, kazançlarından dolayı vergilendirilmeden yatırım yapmak için ertelenmiş gelirlerini kullanabilir.

Bu yeni hesaplar hızla popüler oldu. 1983'te, 710 milyondan fazla çalışan 401 (k) plana katıldı. 1991'de bu sayı 48 milyona ulaştı ve 401 (k) planının birleşik varlıkları 1996'da 1 trilyon doları aştı.

Birleşik Devletler Kongresi 2001'de Ekonomik Büyüme ve Vergi İadesi Uzlaşma Kanunu'nu kabul etti. 50 yaş ve üzerindeki yaştaki katılımcılar için "toplama katkıları" olarak adlandırılanlar. Kanun ayrıca, şirketlerin vergi sonrası katkıları gerektiren ama vergisiz büyüme ve dağıtmanın faydasını sağlayan Roth 401 (k) hesaplarını sunmasına izin verdi.

Amaç ve Kullanımlar

Modern 401 (k) planları, ABD hükümetinin veya İç Gelir Hizmetinin kasıtlı tasarımı değildi. Aslında, federal hükümet iki kez 1980'lerin sonunda 401 (k) planlarını geçersiz kılmaya çalıştı. Endişe, daha fazla çalışan emeklilik planlarını finanse ettiği için vergi makbuzlarının çok hızlı düşeceği yönündeydi.

Çalışanlar, 401 (k) planlarından ve diğer vergiden muaf emeklilik hesaplarından iki önemli fayda sağlıyorlar: Birincisi, bariz vergi avantajı var. İkincisi, çalışanlar emeklilik tasarruflarını enflasyon yoluyla gerçek satınalma gücünü kaybetmekten korumak için bir yol bulmaktadır. Olumsuz yönleri ile, 401 (k) planları, federal olarak garanti edilen tanımlanmış fayda planlarına göre çalışanlar için daha risklidir.

İşverenlerin de belirgin faydaları var. Örneğin, emeklilik yardımı sunma maliyetleri önemli ölçüde azalmıştır. Küçük işletmeler özellikle yeni tanımlanmış katkı planlarından yararlanmaktadır; plan bu işletmelerin, büyük şirketlerde bulunan ve oyun alanını dengeleyen çalışanlara benzer fayda paketi sunmalarına olanak tanır.

Federal hükümet 401 (k) s ve diğer emeklilik planlarının kullanılmasını öneriyor. Daha fazla insan katlandığında vergi makbuzları gerilemekle birlikte emekliliğini karşılayan bir nüfus hükümet harcamalarını yaşlılara yönelik sosyal yardım programlarında azaltmaktadır.