Milyonlarca Amerikalı işçi, emeklilikleri için 401 (k) ve diğer nitelikli planlardan tasarruf etmiştir. Bununla birlikte, kar amacı gütmeyen kuruluşların çalışanları, yalnızca bu özel sektörde kullanılabilir olduğundan, bu planları kullanmaya uygun değildir. Bunun yerine, 403 (b) planı olarak bilinen eşdeğer bir plan kullanmalıdırlar. Bu planlar pek çok açıdan 401 (k) plana benzemekle birlikte, kâr amacı gütmeyen kuruluşlar için özel olarak tasarlanmıştır. Bu makale, bu planların temel özelliklerini ve nasıl çalıştıklarını inceler. (401 (k) s hakkında daha fazla bilgi için bkz. 4-1-1 On 401 (k) s. )
Arka Plan ve Yapı 403 (b) planlar, Katılımcıların emeklilik için vergi ertelemesine bağlı olarak para yatırmalarını sağlayan ücret planı. Bu planlar 1958 yılında kuruldu ve asıl olarak vergi barınaklı emeklilik (TSA) veya vergi ertelenmiş emeklilik (TDA) planları olarak biliniyordu, çünkü o zamanlar sadece emeklilik sözleşmelerine yatırılıyordu. Bu planlar en yaygın olarak eğitim kurumları tarafından kullanılır, ancak diğer kâr amacı gütmeyen kuruluşlar da bunları kullanmaktadır. IRC Bölüm 501 (c) (3) kapsamında nitelendirilen herhangi bir varlık bu tür bir planı kullanabilir.

Katkı ve Erteleme Sınırları
403 (b) planlarının katkı limitleri artık 401 (k) planların katkı limitleri ile aynıdır. Tüm çalışan ertelemeleri vergi öncesi esas alınarak yapılır ve buna göre katılımcının düzeltilmiş brüt gelirini düşürür. 2010 yılı için, katkı payı, çalışanın tazminatından daha az veya 16, 500 $ 'dır. 50 yaş ve üstü çalışanlar için ek bir toplama katkısı 5 $, 500'e izin verilir.

403 (b) planları, yaşam boyu toplama hükümleri ya da 15 yıllık kural olarak bilinen ek bir toplama katkısı önergesi sunmaktadır. En az 15 yıllık görev süresi olan ve yılda ortalama 5 bin dolar veya daha fazla katkıda bulunan çalışanlar bu hüküm için uygundur. 15 yıllık kural hakkında daha fazla bilgi için, IRS Yayın 571 'a danışın.

İşverenlerin eşleşen katkılarda bulunmasına izin verilir, ancak işverenden ve çalışantan gelen toplam katkı payı 2010'da 49.000 doları aşamaz. Bazı durumlarda vergi sonrası katkılara izin verilir ve bu özelliği tercih eden işverenlere Roth katkıları da mevcuttur . Yakın tarihli mevzuat, işverenlere, tüm çalışanlarına otomatik 403 (b) plan katkısı sağlama imkânı tanır, ancak kendi takdirine bağlı olarak bunu iptal edebilirler. Uygun katılımcılar, Emekli Tasarrufcısının Kredi hakkına da sahip olabilirler. (403 (b) plan kılavuzu için 403 (b) Plan Öğretici 'ı okuyun.)

Rollovers
403 (b) plan bakiyelerinin devrilmesine ilişkin kurallar son birkaç yıldır önemli derecede gevşetilmiş ve işverenlerinden ayrılan çalışanlar artık planlarını başka bir işverene de alabiliyorlar planlarını kendi kendine yöneten bir IRA'ya devretmezlerse.Bunları başka bir 403 (b) planı, 401 (k) veya başka nitelikli bir plana dönüştürebilirler. Bu, çalışanlara ayrı bir IRA hesabı açmak zorunda kalmamak veya planlarını eski işverenleriyle bırakmak yerine, ömürleri boyunca bir emeklilik planı sürdürmelerini sağlar. (Roth IRAs, Geleneksel IRAs ve 401 (k) arasında seçim yapma hakkında bilgi edinin Hangi Emeklilik Planı En İyidir? )

Dağılımlar
403 (b) plan dağılımları aşağıdakilere benzer: 401 (k) her bakımdan planlar. Özel bir istisna uygulanmadığı sürece 59. 5 yaşından önce alınan dağıtımlarda% 10 oranında erken çekilme cezası uygulanır. Normal dağıtımların tamamı, mükellefin üst marjinal vergi oranına göre sıradan gelir olarak vergilendirilir. Roth dağıtımları vergiden muaftır, ancak çalışanlar ya plana katkıda bulunmak zorundadır ya da vergisiz dağılım almadan önce en az beş yıl Roth IRA açık olmalıdır.

Alıcının yaşam beklentisine göre hesaplanan zorunlu asgari dağılımlar, plan daha önce bir Roth IRA'ya veya başka bir Roth emeklilik planına devredilmedikçe, 70 yaşında başlar. Minimum zorunlu asgari dağıtımın yapılmaması, geri çekilmesi gereken miktarda% 50 tüketim vergisi ile sonuçlanacaktır. Kredi hükümleri işverenin takdirine bağlı olarak da mevcut olabilir. Kredi kuralları 401 (k) planlarıyla aynıdır; katılımcılar 50 bin doların altında veya plan bakiyesinin yarısından daha fazlasına erişemezler ve beş yıl içinde ödenmeyen toplam borç bakiyesi vergiye tabi ya da erken dağıtım olarak değerlendirilir. Tüm dağıtımlar, her yıl plan katılımcılarına postalanan Form 1099-R'de raporlanmaktadır.

Yatırım Seçenekleri
Çalışanların Emekli Harcamaları Güvenlik Yasası (ERISA) 'nın bu planların yatırım fonlarına doğrudan yatırım yapmasına izin vermesine rağmen, 403 (b) planlarının çoğunluğu hala yıllık sözleşmeleri ile finanse edilmektedir. Aslında, mali ve emeklilik planlama topluluğunda devam etmekte olan bir tartışmanın kaynağı budur çünkü yıllık gelirler kendi içinde vergi ertelenir ve "çift" vergi erteleme diye bir şey yoktur. Çoğu durumda, çoğu durumda, değişken fonlar sözleşmesi olsa dahi, çoğu plan şimdi de yatırım fonu seçenekleri sunuyor. Fakat sabit ve değişken sözleşmeler ve yatırım fonları, bu planlar içinde izin verilen tek yatırım türüdür; hisse senedi, GYO ve UIT gibi diğer menkul kıymetler yasaktır. (Bu konu hakkında daha fazla bilgi için bkz. Annuities veya Yatırım Fonu Satın Alıyor musunuz? Çeşitli Meseleler 403 (b) planlar 401 (k) muadillerinden farklıdır; hak kazanma hükümleri. Ancak, şimdi alacaklılardan nitelikli planlarla aynı seviyede koruma sağlıyorlar. Plan katılımcıları, plan ve yatırım sağlayıcıları tarafından tahsil edilen tüm masraf ve ücretlerin farkında olmalıdır; bu ücretler, yıllık yönetim masrafları, 12b-1 ücretleri gibi yatırım yönetim ücretleri, yıllık sözleşmeler için ölüm ve masraf ücretleri ile karşılıklı fon alımları için ön veya arka uç satış ücretlerini içerebilir.Plan yöneticisi, bu ücretlerin tüm plan katılımcılarına tam bir dökümünü sağlamalıdır.

Sonuç
403 (b) kar amacı gütmeyen sektörde çalışanların emeklilik için tasarruf etmesine izin vermek için planlar kullanılır. Bu planlar 401 (k) planlarını pek çok açıdan yakından eşlemekle birlikte, işlerinde nasıl bir takım farklılıklar vardır. Bununla birlikte, iki plan türü artık birbirlerine sarılabiliyor. 403 (b) planları hakkında daha fazla bilgi için // www. IRS web sitesini ziyaret edin. irs. Gov / indirip

Yayın 571
'ı indirin.