İşletmeleri için nitelikli bir plan yürüten işletme sahiplerinin, nakit çıkış / otomatik rollover kuralları çerçevesinde işletmeleri gerekir. Bu makalede, bu kuralların bir özetini ve işletme sahiplerinin bunları nitelikli bir plana dahil etmek için atması gereken adımları sunuyoruz.

Burada açıklanan gereksinimlerin çoğu, küçük işletmeler tarafından işletilen çoğu plan için siz - işletme sahibi olan plan yöneticisi için geçerlidir.

Arka plan
Nakit çıkış kuralları, bir çalışanın işiniz için çalışmayı bırakması durumunda oluşan dağıtım prosedürüyle ilgilidir. Bireysel bir katılımcı artık sizin için çalışmazsa ve nitelikli planınızda 5,000 ABD Doları veya daha düşük bir kazanılmış bakiyeye sahipse, planınız söz konusu kişinin yazılı izni olmaksızın bu tutarı katılımcısına dağıtan bir hüküm içerebilir. Buna istemsiz nakit para ödemeleri denir.

Kurallara Geçiş Süreci
2001'de ABD Ekonomik Büyüme ve Vergi Yardım Tasarruf Yasası (EGTRRA) istemsiz nakit çıkış kurallarını değiştirerek plan yöneticilerinin ya :

• Otomatik aktarma olarak anılacak olan Geleneksel IRA'ya 1 000 ile 5 000 ABD Doları arasında istem dışı nakit çıkış tutarlarını devir; veya
• Nakit çıkış tavanını 5000 $ 'dan 1.000 $

' ya azaltmak için! --3 ->

28 Eylül 2004 tarihinde nihai nakit çıkışı düzenlemeleri çıkarıldı. Bu düzenlemeler, otomatik devredilmelerin nasıl ele alınması gerektiğini açıkladı ve bu kuralların yürürlüğe girme tarihinin 28 Mart 2005 olduğu belirtildi. Buna ek olarak, IRS, plan yöneticilerinin bunları uygulamak için kullanabilecekleri idari ve prosedürel rehberlik sağlayan Notice 2005-5'i yayınladı değişir.

Seçenekler
Yukarıda belirtildiği gibi, işletme sahibinin istem dışı nakit çıkış tutarlarının otomatik devredilmesi için iki seçeneği vardır. Bu seçenekler şunlardır:

• 5,000 $ nakit çıkış tavanını seçin ve 1, 000 ve 5,000 ABD doları arasında istemsiz nakit çıkış tutarlarının otomatik devreden çıkartılması sağlayın. Bu opsiyon kapsamında, 1 $ 'lık istemsiz nakit çıkış bakiyeleri , 000 veya daha azı, otomatik devreden çıkarmaya gerek duymaz.
• 1, 000 dolar veya daha düşük bakiyelerin (otomatik rollovers olarak ele alınmayan) nakit çıkışı olarak dağıtılabilmesi için nakit çıkış tavanı 1 dolarla azaltın. Katılımcılar çekilme talebini gönderene kadar 1.000 ABD Doları'nın üzerindeki bakiyeler planda kalmalıdır.

Seçenekleriniz, bir prototip planı ya da kendi tasarladığınız plan gibi başka bir tarafın plan belgesini kullanıp kullanmamanıza bağlı olabilir. Örneğin, prototip sponsorunuz yalnızca bir seçeneği seçebilir ve aynı seçeneği kullanmanızı isteyebilir. Öte yandan, prototip sponsoru her iki seçeneği de onaylayabilir ve seçmenize izin verebilir. Planınızı bir prototip altında çalıştırırsanız, seçeneklerinizi belirlemek için sponsora danışın.

Seçenek No. 1: Otomatik Devrilme
Aşağıdakiler, otomatik devrilme seçeneğini seçerseniz, uygulanması gereken bazı gerekliliklerdir.

Yazılı Anlaşma
Otomatik devreden çıkarma seçeneği altında, plan yöneticisi bir IRA sağlayıcısı ile yazılı bir sözleşme imzalamalıdır. Sözleşme, son Çalışma Bakanlığı (DOL) yönetmeliklerinde tanımlanan güvenli liman gereksinimlerini karşılarsa, plan yöneticisinin, tedarikçisinin sözleşmeye uymasını sağlamak için IRA'yi izlemesi gerekmez.

Anlaşmada ele alınması gereken hususlar, devrilme payının yatırılma şekli ile IRA'ya uygulanacak ücret ve masrafları içermektedir. Örneğin, sözleşme, yatırımların IRA'nın dengesini koruyan ve makul (ancak garanti edilmemiş) bir getiri oranı sağlayan nitelikte olması gerektiğini belirtmelidir. Buna ek olarak, yatırımlar, varlıkların aşağıdakilerden biri tarafından sigortalanacağı bir devlet veya federal olarak düzenlenmiş bir finansal hizmet kurumu tarafından sağlanmalıdır: Federal Deposit Insurance Corporation (FDIC), Federal Kredi Birli i Yasası (kredi birlikleri için), Devlet Garanti Kuruluşu (sigorta şirketleri için) veya 1940 Yatırım Şirketi Yasası (aracı kurumlar için).

Etkilenen Kişilere Duyuru
IRA'ya aktarmadan önce, plan yöneticisi etkilenen kişilere yazılı olarak bildirimde bulunmalıdır. Bu bildirim, özet plan açıklaması (SPD) veya malzeme modifikasyonunun (SMM) bir özetinde sağlanmaktadır. SPD genellikle planın kurulduğu veya plana katılmaya uygun oldukları zaman katılımcılara verilir ve SMM, katılımcıları ve fayda sahiplerini etkileyen önemli plan değişiklikleri olduğunda genellikle verilir. Her iki belge de katılımcıların kolayca anlayabileceği şekilde teknik olmayan terimlerle yazılmış olmalıdır. Ayrıca, katılımcının ve yararlanıcıların, bu belgelere, değişikliğin uygulanacağı plan yılı bitiminden sonraki 210 gün içinde verilmelidir.

IRA'nın kurulması
Otomatik devreden çıkarma sırasında, plan yöneticisi IRA'nın kurulması için evlat edinme sözleşmesini imzalamalı ve açıklama beyannamesi ve IRA anlaşmasını katılımcıya postalamalıdır. Bununla birlikte, plan yöneticisi, IRA için herhangi bir lehdar belirlemesi yapamaz; bu, faydalanıcı isminin, IRA sözleşmesinin varsayılan hükmü tarafından belirleneceği anlamına gelir. Katılımcı, IRA

Seçenek No: 2 için İsteğe Bağlı Para Çekme Oranı
için kendi lehtarını seçmek için olumlu bir seçim yapana kadar bu varsayılan hüküm kalır. Plan yöneticisi, $ 1,000'in üstündeki bakiyeler, katılımcının yazılı izni olmaksızın plandan dağıtılamaz. Bununla birlikte, plan yöneticisinin etkilenen katılımcılar için IRA'lar oluşturması gerekmez. Fakat eski işverenler seçeneği No.'yu kullanan katılımcılar gibi.1, eski işverenlerinin nakit çıkış tavanını azalttığı katılımcılara dağıtımdan yazılı talepte bulunulması zorunludur.

Sonuç
Yukarıda tartışılan seçeneklerden birini seçme şansınız varsa seçiminizin planınızın yönetimini nasıl etkileyeceğine dikkat edin. Örneğin, 5 $ $ 1, 001 plan dengelerini korumak için daha masraflı olup olmayacağı 000 kendinize sorun yerine bu tutarları paraya çevirmeden, istemsiz nakit çıkışı azalma seçmelisiniz.

Planınızın yöneticisi (siz), kurallarınıza nasıl baktığınıza bakılmaksızın, planınızın bu kurallara uygunluğunu sağlamak için DOL'un son düzenlemelerindeki ve IRS Bildirimi 2005-5'deki gereksinimleri gözden geçirmelidir; bu yönde, düzenlemeler konusunda net değilseniz, yetkili ve nitelikli bir plan yöneticisinin yardımına başvurmayı unutmayın.