2010, Roth dönüşümleri için yıl olarak selamlandı. Daha fazla gelir elde eden birçok vergi mükellefi, daha önce uygulanan gelir eşiği sınırlamasına bakılmaksızın büyük IRA veya nitelikli plan bakiyelerini tek bir yılda Roth hesaplarına dönüştürebilir. Çoğu durumda IRA veya başka bir vergi ertelenmiş plan sabit, endeksli veya değişken bir yıllık sözleşme kapsamında barındırılır. IRA içinde barındırılan yıllıkları dönüştürenlerin, standart dönüştürme kuralları setine ek olarak, özel değerleme kurallarının tüm Roth IRA dönüşümleri için geçerli olduğunu bilmeleri gerekir. Bu makale IRA'nın yıllık ödemelerini yöneten geçmişi ve mevcut mevzuatı inceler.

Yasama Tarihi 2005 yılı Ağustos ayından önce, arka uç satış ücreti teslimat programının geçerliliğini yitirmesi durumunda, yıllık sözleşmeler nakit teslim tarihi değerine veya mevcut piyasa değerine göre değerlenmiştir. Bu değerleme metodu, yıllık ipotek taşıyıcılarına, sözleşmenin ilk yılında veya iki yıl süresince muazzam teslim cezalarını değerlendirerek sadakat sözleşmelerinin değerini yapay olarak düşürme fırsatı sağladı. Ardından, sahibi, bu sürede sözleşmeyi değiştirecek ve böylece büyük ölçüde azaltılmış teslim değerine, sözleşmenin mevcut değeri yerine vergilendirilecektir. Örneğin, bir taşıyıcı, birinci yılda bir sözleşme üzerinde% 20 oranında bir teslim ücreti ödeyecektir. IRA sahipleri daha sonra IRA'lardaki paraları alacak ve bunları Roth IRAs'a dönüştüreceklerdir. 50, 000 dolarlık bir sözleşme imzalayan bir alıcı,% 20'lik teslim cezası kesildikten sonra yalnızca 40 bin dolarlık vergileri ödemek zorunda kalacaktı. Ancak, IRS nihayetinde bu yasağı kapattı ve sonunda bu uygulamaya karşı geçici bir karar vererek sonuçlandı. Geleneksel IRA'lardaki ücret sözleşmeleri halen nakit teslimat değerine göre değerlidir, ancak şu anda bu tutarın adil piyasa değerinden ne kadar daha az olabileceği konusunda sınırlamalar bulunmaktadır.

Mevcut Değerleme Kuralları IRS, Temmuz 2008'deki Roth dönüşümlerinde yıllık sözleşmelerinin değerlemesi ile ilgili nihai düzenlemeleri yayınladı. Bu düzenlemeler, dönüşüm için yıllık sözleşmeleri değerlemek için kullanılabilecek üç ayrı yöntemi özetlemektedir amaçlar. Bunlar aşağıdaki gibi listelenmiştir:

• Benzer Sözleşme Maliyeti - Bu tür bir değerleme, sahibin daha erken bir tarihte sözleşmeyi satın aldığı ve gelecekte bir noktada sözleşmeyle ilgili bir ödeme yapacağı sözleşmeler için kullanılabilir . Ardından, sözleşme, yıllık ödenen şirketin bu parametrelerle eşleşen bir sözleşme sunduğunu varsayılarak, aynı gelecekteki ödeme planıyla karşılaştırmalı bir sözleşmenin piyasa değeri üzerinden değerlendirilir.

  Örneğin, bir vergi mükellefinin 50 yaşında bir yıllık satın aldığını ve 60 yaşında bir Roth IRA'ya dönüştürdüğünü varsayalım. Sözleşme, 65 yaşından başlayarak ayda 1, 000 dolar ödemesi planlanmaktadır.Dönüşüm anındaki sözleşmenin değeri, 60 yaşındaki birinin satın aldığı 70 yaşındaki aynı miktarı öder yıllık yeni bir sözleşmenin adil piyasa değerine eşit kabul edilecektir. Dönüşüm, ilk satın alımın kısa bir süre içinde yapılırsa, o zaman, geçerli sözleşmenin gerçek değeri kullanılır.
• Rezerv Tahmini - Söz konusu dönüşüm için benzer bir sözleşme mevcut değilse bu yöntem kullanılır. Bu durumda, sözleşmenin terminal rezervlerinden bir enterpolasyon yapılır ve sözleşmenin adil piyasa değeri bu tutara dayanır.
• Biriktirme Yöntemi - Bu yöntem, üç yöntemin en basit yöntemidir ve yalnızca ödenmemiş sözleşme sözleşmeleri için kullanılır. Bu yöntem, bir kerelik satış ücretleri veya önceki yıla kıyasla değerlendirilen ücretler de dahil olmak üzere sözleşmenin birikmiş değerini basitçe hesaba katar. Bu yöntemle gelecekteki her türlü dağılım dikkate alınmaz.

Garantili Fayda Sürücüleri Garantili yaşayan fayda sağlayıcıları olan değişken emeklilik sahipleri, sözleşmelerini Roth IRAs'a dönüştürdüklerinde sürpriz olabilir. Gelir vericilerinin ödemelerinin net bugünkü değeri genellikle sözleşme değerine eklenir. Faktoring edilen kesin miktar, yıllık ödenek taşıyıcı tarafından aktüeryal olarak belirlenir ve bunu yapmak için çeşitli yöntemler olduğundan bir şirketten diğerine biraz farklılık gösterecektir. Ancak sahibi tarafından hesaplanamaz.

Dolayısıyla, garanti edilen her çeşit bisikletçi ile değişken sözleşme sahipleri, olumsuz piyasa koşullarından dolayı sözleşme bedelinin düşmesi durumunda, sözleşmelerinin değerlendirilen değerinin makul piyasa değerini aşmasını bekleyecektir. ( Yaşayan ve Ölümcül Sürücüler: Yolculuk Nasıl Yapılır? daki biniciler hakkında daha fazla bilgi edinin

Raporlama ve Yeniden Çeşitlendirme Kullanılan değerleme yöntemine bakılmaksızın, yıllık sahipleri her zaman Form 1099-R'ye güvenebilirler. Roth dönüşümleri için doğru miktarı bildirin. Çoğu durumda, bu form daha önce açıklanan değerleme yöntemlerinden birini yansıtacaktır. Ancak, vergi formunda bildirilen tutardan hoşnut olmayan şaşkın kişiler, dönüşümlerini ertesi yılın 15 Ekim tarihinden önce yeniden belirleme seçeneğine sahiptir.

Sonuç Geleneksel IRA sözleşmelerini Roth IRAs'a çeviren emeklilik sahipleri, çoğu durumda sözleşmelerinin mevcut piyasa değerinden vergi formunda biraz farklı bir tutar görmek için hazırlıklı olmalıdırlar. Form 1099-R'de gösterilen miktar hakkında sorularınız varsa, yıllık ödenen havayolu şirketinize başvurun veya vergi veya mali danışmanınıza danışın.

İlgili okumalar için, Roth Dönüşümlerinin Basit Vergi Matematiği 'a bakın.