Evli çiftler için ortak bir emlak planlama stratejisi, her eşin sınırsız evlilik kesintisinden yararlanmak için varlıklarını diğerinden ayrı tutmasıdır. Bunu yapmak, ölen kişinin mülkünün boyutunu azaltacak ve emlak vergisini derhal ortadan kaldıracaktır. Bununla birlikte, bu, merhumun muafiyet eşdeğerlerini kullanmayı özlediği anlamına gelir.

Ayrıca, hayatta olan eşin, yaşam biçimini desteklemek için miras alınan paraya bile ihtiyacı olmayabilir, ancak merhumun varlıkları kurtulan kişinin ölüm vakti mülküne dahil edilir. İşte nitelikli bir feragatname nasıl çalışır ve mirasın reddedilmesi sırasında dikkate alınması gerekenler:

Kalifiye Sorumluluk Reddi Beyanları

Bir kişi ölümünden önce bir muafiyet güvenini kurmadıysa, nitelikli bir feragatname faydalı olabilir. Bu, lehtarın, varlıkları almak yerine varlıkların bir bölümünü veya tamamını kabul etmesini reddetmesini sağlar. Varlıklar, şartlı yararlanıcıya geçecek, ilk yararlanıcının mülkünü (hayatta olan eşi) atlayacak ve ilk merhumun muafiyet eşdeğerini kullanacaktı.

Vergi amaçları için, varlıkları reddetmek, sahip olmadığınız kadarıyla aynıdır. Bu nedenle, nitelikli bir feragatnamenin kesin gerekliliklerini izlemek önemlidir. Birincil faydalanıcı bu gereksinimleri takip etmezse, söz konusu mülk, sıradaki bir sonraki faydalanıcıya vergiye tabi bir hediye olarak verdiği kişisel bir varlık olarak addedilecektir.

IRS'e göre, varlık reddeden kimsenin bir feragatname kullanmak için aşağıdaki şartları yerine getirmesi gerekir:

------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- azınlık çoğunluğa eriştikten sonra)

• Reddedilen kişi, reddedilen mülkün kazançlarından (999) faydalanamaz. Reddedilen kişi, varlıkları dolaylı olarak kendisine geçemez
• Sorumluluk reddi beyanı geri alınamaz; mülkten vazgeçen kişi, örneğin başarısız bir iş veya borsa çöküşünden sonra tekrar gelip bu varlıkları geri alamaz.
• Varlıklar Neler Oluyor?
• Varlıkları reddeden kimse, reddedilen mülkü almak için kimlerin sıraya gireceğini seçemez. Bunun yerine, varlıklar, koşulan yararlanıcıya, ilk yararlanıcı ölmüş gibi geçecektir. İntimet ölümünde, eyalet yasası bir sonraki faydalanıcıyı belirleyecektir.

Emlak Planında Başlarken

.

IRA Mirasçıları için Ekstra Faydalar Sonunda bir IRA miras alan her IRA'da yer alan fonları, Yayım 590, Ek C, Tablo 1'de listelenen IRS'nin faydalanıcı ömür beklentisi tablosu.Devralınmış bir IRA'dan edinilen varlıklar üzerindeki gelir vergileri, her bir dağıtımda alınacaktır. Bir lehdar, bir IRA'dan varlıkları kaldırmadan önce, daha genç bir kişi - örneğin, bir çocuk veya torun - hesabı alacak olursa, IRA'nın içeriğinin nasıl büyüdüğünü düşünmelidir. Örneğin, 60 yaşındaki bir yararlanıcı IRA'yı 25 yıl içinde tasfiye etmek zorunda kalacaktı. Fakat eğer bu lehtar hesaptan feragat edip, 20 yaşındaki bir torun şartlı yararlanıcıydı ve para 63 yıldır IRA'da kalabilirdi. Yaklaşık 40 yıllık ek vergi ertelenmiş büyüme var. Artı, torun orijinal yararlanıcıdan daha düşük bir gelir vergisi diliminde olabilir.

Bununla birlikte, bir IRA'ya sahipseniz ve birincil faydalanıcınıza IRA'yı devraldığında bu ek esnekliği vermek istiyorsanız, ileride plan yapmanız gerekir. Kendinize şu iki soruyu sormalısınız:

Mevcut iradeniz var mı?

Siz veya avukatınız isteğe bağlı bir fayda sağlayıcı mı verdiniz?

Bu soruları cevaplamak için iradenizi bulmanız ve içeriğini iki kez kontrol etmeniz gerekir. Ayrıca, IRA'nızı açtığınızda doldurduğunuz IRA yararlanıcı formunu unutmayın. Formun, birincil ve koşullu IRA yararlanıcılarını adlandırmanız için alanlar vardır. Doğru bilgileri bulundurmak için IRA gözetimevinize danışın veya avukatınızı sizin adınıza kontrol ettirin. Ailenizde veya kişisel durumunuzda (örneğin bir yararlanıcının ölümü gibi) meydana geldiğinde IRA yararlanıcı formunuzu güncellemek önemlidir.

1. Hesabınızın Yararlanıcısı Kimlerdir?

Bir Gelirden Ayrılma Faydalanıcınızın reddedilen mülkünden bir gelir elde edeceğinden emin olmak için bir güven sözleşmesini reddetmek için kullanabilirsiniz. Bununla birlikte, hayatta olduğunuz sürece güven tesis edilmelidir. Var olan muafiyet eşdeğer tutarı kadar olan varlıklar, ölümünüzün ardından tevkifata geçebilir. Genellikle, hayatta kalan eşiniz güvenin gelirden fayda sağlayacaktır ancak anaparayı geri çekemezsiniz. Ölümünden sonra, güven varlıkları genelde bir sonraki fayda sağlayana geçer ve böylece yol boyunca federal emlak vergilerinden kaçınılmış olur.

'ı Reddetmek İçin Diğer Sebepler Federal mülk ve gelir vergilerini azaltmanın yanı sıra, bir yararlanıcının devralınan varlıkları reddetmek isteyebileceği birkaç nedeni vardır:

İstenmeyen gerçek özelliklerin (örn. sahil mülkiyeti veya yüksek emlak vergileriyle gayrimenkulün satışı uzun süre alabilir

Birincil faydalanıcının bir dava veya iflas davasına müdahil olması durumunda varlıkların alacaklılara tabi tutulmasını önlemek

Başka bir aile üyesinden yararlanmak için - Örneğin, devralınan bir arabayı kullanabilen bir kolej yaşındaki torun

• Başka bir yararlanıcının düşük gelir vergisi parantezinden yararlanmak için
• Alt satır
• Bir feragatname kurtulanlarınıza muafiyet muafiyetiyle baş etmeleri için gereken esnekliği verebilir eşdeğer tutarlar, vergi kanunları, aile ihtiyaçları ve net değer. Artı, maliyeyle sonuçta kimin üzerinde olacağı konusunda size biraz kontrol olanağı veren ölüm öncesi emlak planlaması yöntemidir.Doğru şekilde uygulandığında, nitelikli bir feragatname bir aileye federal vergilerde yüz binlerce dolar kazandırabilir. Herhangi bir mali planlama kararında olduğu gibi, emlak yürütmelerini zorlaştıracak hatalar yapmamak için bu alanda uzmanlaşmış bir profesyonelin tavsiyesini aramaya çalışmak en iyisidir. (Bkz. Ayrıca:
• Gayrimenkul Vergisi Aşamasına Hazır Olun.)