Tek başına tazminat ve yararlar, küçük işverenlerin çalışanları cezbetmeye, tutmaya ve ödüllendirmeye yetmeyeceği anlamına gelmiyor olabilir. Bir seçenek önemli çalışanlara günümüzde bazı yararlar sağlayan ve ileride bir çok fayda sağlayan niteliksiz bir plan sunmaktır. Göz önüne alınması gereken birkaç strateji şunlardır:

Yönetici Bonusu

Bir yönetici bonusu veya Bölüm 162 planı, bir işverenin çalışanı sigortalı bir hayat sigortası poliçesi için prim ödediği zamandır. Prim ödemesi, Internal Revenue Code'nun 162. Bölümü uyarınca çalışanın vergilendirilebilir bir bonusudur ve işveren için tamamen kesintiye uğrayabilir.

Bonus planında çalışan kendi politikasına sahiptir ve ayrılırlarsa ya da performans düşerse işveren katkıları bırakabilir. Çalışanın, poliçeyi teslim etme hakkı dahil olmak üzere, poliçe üzerinde tam kontrol sahibi olması ve nakit değerini istediği zaman alması gerekir. Bazı işverenler, çalışanın çok denetleyeceğini ve işçinin ilkeyi değiştirme hakkını sınırlayan bir yan sözleşme veya kısıtlayıcı onay eklemesine itiraz edebilir. Bununla birlikte, yan sözleşmenin veya kısıtlayıcı onayın uygulanması zor olabilir.

Tek bir bonus planı, işveren çalışana prim ile eşit bir miktarı öder. Çalışan, bonusla ilişkili herhangi bir gelir vergisini ödemekten sorumludur. Çiftli ikramiye planı, işverene prim ve artı öngörülen vergiyi genel bonusu ödemekle yükümlüdür.

Bölünmüş Dolar Planı

Bir bölünmüş dolarlık planda, bir işveren ve işveren, hayat sigortası poliçesinin prim, nakit parası ve ölüm ödeneklerinin nasıl paylaşılacağına ilişkin resmi bir yazılı sözleşme yaparlar. İşveren prim ödenmesine karşın vergi iptali yapmaz, ancak sözleşmeye bağlı olarak, plan sona erdiğinde ödenen primin tamamını veya bir kısmını geri alabilir. Sözleşme, çalışan ayrıldığında ya da performans düşerse neler olacağını da açıklıyor.

Bu planlar yıllık vergi raporlamasını gerektirir ve 2001 yılından beri IRS iki farklı dolarlık anlaşmayı onaylamıştır:

Ekonomik fayda rejimi altında çalışanın aldığı hayat sigortasının değeri her takvim yılını hesaplayarak, hükümetin Tablo 2001'deki yıllık yenilenebilir oran oranlarını kullanarak hesaplar ve çalışanlar vergiye tabi gelir olarak muhasebeleştirir. Çalışan, hayat sigortası dönemi değerine eşit miktarda prim ödediği sürece, hemen gelir vergisi sonuçları doğmaz.

Kredi rejimi uyarınca, işverenin prim ödemeleri çalışana verilen krediler olarak değerlendirilir. Çalışan, kredi üzerindeki işverenin faizini uygulanabilir federal oranda veya üzerinde ödediği sürece, vergiye tabi fayda yoktur.

Planın nihai tasarımı değişebilir.Buna bir örnek cirodan ayrılan dolar, işverenin poliçenin nakit değerine sahip olduğu ve çalışan ölüm parasını kontrol ettiği durumda. İşveren planlanan primin çoğunu ödüyor ve çalışan her yıl poliçenin ölüm parasının maliyetine eşit miktarda ödeme yapıyor. Çalışanların prim katkıları sigortalı büyüdükçe genellikle her yıl artar. Çalışan ölürse, işveren nakit değerine eşit bir tutar alır ve çalışanın adı verilen yararlanıcı kalanı alır. Çalışan sözleşmenin şartlarını yerine getirirse, plan sona erer ve işveren poliçenin mülkiyetini çalışana devreder. Çalışan nakit değer için poliçeyi teslim edebilir veya gerekirse poliçeyi yürürlükte tutmak için kişisel fonlarla prim ödemeye devam edebilir.

Niteliksiz Ertelenmiş Tazminat (NQDC)

NQDC planları çeşitli finansman, tasarım ve fayda seçenekleri sunar. İşverenler ayrıca hangi çalışanın plana katılmasına izin verildiğine karar verme esnekliğine sahiptir (Bakınız: Nitelikli ve niteliksiz planlar arasındaki fark nedir?) Bir ortak YTB, Ek Yürütme Emeklilik Planı (SERP) 'dir. Bir SERP, işyerinin emeklilik durumunda kilit çalışanın gelirini takviye etmeyi vaat ettiği bir anlaşmadır. SERP mevcut nitelikli planlarla koordine edilebilir ve bireysel olarak çalışanın emeklilik geliri ihtiyaçlarını karşılamak üzere uyarlanabilir. Hak sahipliği takviminde, işyerinden ayrılan çalışanların daha az kazanç elde etmeleri sağlanır.

İşverenlerin, gelecekteki emeklilik ödeneğini ödemek için resmi olarak bir kenara bırakmaları gerekmez. Bununla birlikte, birçoğu gelecekteki yardımların ödenebileceğini çalışanın güvence altına almasına yardımcı olmak için kalıcı bir hayat sigortası poliçesini finanse etmeyi seçmektedir. İşveren, çalışan hayatında bir hayat sigortası poliçesinin sahibi, fayda sağlayan ve prim ödeyen kişidir. Çalışanın emekli olduğunda, işveren sözü edilen faydaları ödemek için poliçe nakit değerini kullanabilir. Bu ödemeler çalışanın vergiye tabi geliri ve işverene vergiden düşülebilir.

Çalışan emeklilikten önce ölürse, işveren poliçenin ölüm fayda geliri vergisinden muaf olur ve çalışanın yararlanıcılarına hayatta kalanlara bir ödeme yapar. Bu ödemeler iş tarafından vergiden düşülebilir ve faydalanıcılara vergilendirilebilir kazançtır. Ödenecek olanların ötesinde ve üzerinde gerçekleşen ölüm gelirleri, bir kilit çalışanın kaybını telafi etmek için işveren tarafından saklanır.

Bottom Line

Bunlar nitelikli olmayan planların sadece birkaç örneğidir. Planlar ERISA'ya ve diğer birçok hükümet düzenlemesine tabi olmadığından, yaratıcı plan tasarımının kilit çalışanları cezbetmek ve ödüllendirmek için çok fazla fırsat var. (Ayrıca bakınız: ERISA aşağıdaki hesaplardan hangisini kapsıyor?)