ABD Hazine departmanı, bazı vergi mükelleflerinin, mallarının değerini anlamak için yıllarca kullandıkları, hediye ve emlak vergisi için mülklerini küçültmek için kullandıkları vergi kaçakçılığını kapatmayı önermektedir amaçlar. Bu kaçamak kapanışın kapatılması, bunu yapmalarını ve hediye ve emlak vergilerinin adil paylarını varlıklarına yatırmaya zorlamalarını önleyecektir.

Zenginler için boşluk

Hediye vergisi ve emlak vergileri, verenin ömrü boyunca ya da ölümüyle dağıtılan varlıklara uygulanır. Şu anda 5 dolar var. Evli mükelleflerin iki katı olan mülk vergileri için 45 milyon muafiyet. Bağışçılar, her yıl binlerce dolar değerinde nakit veya varlıklarını, eşlerinden başka birine hediye vergisi ödemeden de aktarabilirler. Dolayısıyla, orta sınıf Amerikalılar genellikle bu vergileri tahsil etme endişesine ihtiyaç duymazlar, ancak zengin vergi mükellefleri için önemli hususlar olabilirler. (Daha fazla bilgi için, bkz. Mali Müşavirler için Gayrimenkul Planlama İpuçları .)

Hazine'nin vergi politikasından Sorumlu Bakan Yardımcısı Mark Mazur, blog yazısında "Zengin mükelleflerin ve danışmanlarının, vergiye tabi tutumlarını yapay olarak düşürmek için belirli agresif vergi planlaması taktiklerini kullanmaları çok yaygındır. devredilen varlıklar. Bu taktiklerin avantajlarından yararlanarak, belirli mükellefler veya yakındaki işyeri veya diğer kuruluşlara sahip olan mülkleri mülk veya hediye vergilerinden daha az ödeme yapabilir. "Mazur Hazine'nin bu kaçamaktan vazgeçmesinin mükelleflerin bu taktiklerini sadece vergilendirilebilir mülklerini azaltmak amacıyla gelecekte kullanmalarını engelleyeceklerini belirtti. Bu vergiler için istisna tutarı arasında şunları belirtti: "Cömert muafiyet tutarı, bir yılda en fazla 10 000'den fazla taşınmazın herhangi bir transfer vergisine tabi tutulması anlamına geliyor. “

Kaçak Kapanış Tedbiri, esas olarak şirketler veya aile üyeleri arasındaki ortaklıklar gibi yakından takip edilen işletmelerin sahipliğinin devrine odaklanacaktır. Mevcut kurallar uyarınca, oy hakkının mülkiyetine konan, oy hakları, hisse satma veya işletme üzerindeki kontrol eksikliği gibi kısıtlamalar, aile hissedarlarına, kendi hisselerinin değerine azınlık pay indirimi yapmalarına izin vermektedir hediye ve emlak vergisi amacıyla hisseler. Hazine Bakanlığı'nın önerisi, aile hissedarlarının artık bu indirimden yararlanamayacakları bu kuralın kaldırılmasına yöneliktir. (Daha fazla bilgi için, bkz. Yıllık Müşterilere Soracak Mal Planlaması Soruları .)

Commonwealth Financial Network'daki gelişmiş planlama sorumlusu Rose Watson, ThinkAdvisor'a Hazine Bakanlığı'nın önerisinin, satış ya da oy hakkına sahip değildir."Ölümle ilgili tasfiyenin geçmesine neden olan anlaşmalardaki hükümler. Daha önce, bunlar değerleme kurallarının bir istisnası olarak göz ardı edildi ve bunlar şimdi değerlenecekti. "

Yakından yapılan işletmelerin aile üyeleri arasında transfer edilen paylarına sahip olan mükellefler, işletme sözleşmelerini ve prosedürlerini vergi ve mali müşavirleriyle gözden geçirmek akıllıca olacaktır. Bunun için Watson da yorum yaptı. "İkinci düzenleme, [yeni yönetmelikler] kesinleşmeden önce mevcut düzenlemelerden yararlanabilmek için aile içi transferleri hızlandırmak isteyip istemediklerine bakmak olacaktır. "

Bottom Line

Emlak vergisi muafiyet tutarı sadece 1 milyon dolar iken 2001 yılından beri büyük ölüde azaldı. Bu kaçamak sona erdirildiğinde, yakından takip edilen işletmelerdeki varlıklı mal sahipleri ve hissedarlar için mülk ve hediye vergileri artacak, ancak genel kamuoyunu etkilemeyecektir. 1 Aralık önergesi için bir duruşma olacak ve yorumlar için 90 günlük bir süre olacak. Yeni düzenlemeler, yorum süresi bitinceye ve son kurallar dizisi oluşturulduktan sonra 30 gün sonraya kadar yürürlüğe girecektir. (Daha fazla bilgi için, bkz. Aile Refah Transferleri İpuçları .)