Temettülere vergilendirme şekli, temettü dağıtımının nitelikli bir temettü olup olmadığına veya niteliksiz bir temettü olarak tanımlanmasına bağlıdır. Niteliksiz temettüler, olağan gelir oranıyla vergilendirilir. Nitelikli temettülerin vergilendirilme oranı alıcının gelirine bağlıdır.

Yatırımcılar, özellikle portföylerinden gelir üretmeye çalışan yatırımcılar, temettü ödeyen hisse senetleri ve yatırım fonlarından yararlanmaktadırlar. Temettüler, bir şirketin bu şirkette hisse sahibi bir yatırımcıya ödeme yapabileceği dağıtıcılardır.

Temettü Kaynakları

En yaygın temettü, bir şirketteki hisselerin sahibine nakit olarak dağıtımıdır. İkinci en yaygın temettü, birleşme veya devralma (M & A) durumunda olduğu gibi başka bir şirketin hissesini alan bir yatırımcıdır. Bir yatırımcı, bir ortaklık, emlak, güven, alt bölüm S şirketi veya bir şirket olarak vergilendirilen bir birliğe olan menfaatiyle temettü da alabilir.

Buna ek olarak, hissedar şirketten herhangi bir hizmet alması veya ortak bir kişiye izin verilmesi durumunda, hissedarın herhangi bir borcunu öderse şirketin bir şirketten bir temettü aldığı kabul edilebilir şirketin mülkünü kullanmak. Bir yatırımcı, bir şirketten gelen çoğu nakit dağıtımı için bir Form 1099-DIV alır. Bir yatırımcı, temettü bir ortaklık, mülkiyet, güven veya alt bölüm S şirketi tarafından alınırsa, K-1 Takvimi alır.

Nitelikli Temettü ve Sermaye Kazançları

Nitelikli temettüler, olağan gelir için daha yüksek bir vergi oranına kıyasla daha düşük bir uzun vadeli sermaye kazancı vergi oranı ile vergilendirme için belirli ölçütleri karşılayan sıradan temettüdür. Bir sermaye kazanımı, varlık için ödenen tutardan yüksek bir gayrimenkul veya bir yatırım gibi bir sermaye varlık değerinin artmasıdır.

Gerçekleşmiş ve gerçekleşmemiş sermaye kazançları arasında bir fark var. Bir kazanç, hisse senedi veya diğer varlıklar satılıncaya kadar gerçekleşmez. Vergi genel olarak bir kazanç gerçekleşinceye kadar ödenmez. Bununla birlikte, bu kuralın istisnaları vardır.

Nitelikli bir kar payı üzerinden ödenen vergi miktarı, alıcının gelirine bağlıdır. % 10-20'lik gelir grubundaki kişiler için, 2015'ten itibaren nitelikli bir temettüye borçlanılan bir vergi yoktur. Bu, ancak temettü geliri, bu vergi matrahının dışına çıkmazsa geçerlidir. Orta gelir parantezleri için vergi oranı% 15'dir. % 39,6 vergi matrahında olanlar için, nitelikli temettüler için vergilendirme oranı% 20'dir.

Niteliksiz Temettüler

Internal Revenue Service (IRS), nitelikli olmayan bir dizi temetüyü tanımlamakta; bu temettüler normal gelir olarak vergilendirilir. Olağan gelir ayrıca ücretlerden, maaşlardan, komisyonlardan ve tahvillerden elde edilen gelirden elde edilen geliri de içerir.Olağan gelir, standart indirimlerle telafi edilebilirken, sermaye kazançlarından elde edilen gelirler sadece sermaye kayıplarından mahsup edilebilir.

Sermaye kazançları dağıtımı nitelikli temettü niteliğindedir. Kredi sendikaları ve diğer bazı finansal kuruluşlarla yapılan mevduatta ödenen temettüler nitelikli değildir. Kar amacı gütmeyen bir kuruluş ya da başka bir vergi muafiyeti organizasyonundan elde edilen temettüler nitelikli değildir. Bir şirketin, bir çalışanın şirket tarafından yürüttüğü bir çalışan hisse sahipliği planında elinde bulundurduğu menkul kıymetler üzerinden ödenen temettüler, nitelikli olmayan kişiler olarak tanımlanır. Haklarında, sahibinin ilgili ödemeleri yapmak zorunda olduğu hisse senetlerine uygulanan temettüler nitelikli değildir. Yabancı şirketlerden temettü genellikle nitelikli değildir.

Vergi Parantezleri

Vergi parantezi bir kişinin vergilendirildiği orandır. Vergi parantezleri gelir düzeylerine dayanarak tanımlanır; düşük gelir düzeyine sahip insanlar daha düşük oranlarda vergilendirilir ve daha düşük vergi diliminde bulunurlar. Daha yüksek gelir sahibi olanlar daha çok üst vergi dilimleri olarak adlandırılan daha yüksek oranlarda vergilendirilir.

Kısa Vadeli Uzun Vadeli Sermaye Kazançları

Genel olarak, sermaye kazançları normal gelirden daha uygun bir oranda vergilendirilir. Ancak, bu yatırımın bekletme süresine bağlıdır. Kısa vadeli sermaye kazançları vergileri bir yıldan az tutulan yatırımlardan elde edilen karlar üzerinden alınır. Uzun vadeli sermaye kazançları, bir yıldan uzun süre tutulanlardır. Yatırım fonlarından veya gayrimenkul yatırım ortaklıklarından (GYO'lar) ödenen sermaye kazançları, tutma süresi bir yıldan kısa olsa da genellikle her zaman uzun vadeli sermaye kazanç oranlarına göre vergilendirilir.

Kısa vadeli sermaye kazançları, yatırımcının normal geliriyle aynı oranda vergilendirilir. Herhangi bir tercihli vergi muamelesi görmezler. Uzun vadeli sermaye kazançları, yatırımcının vergi matrahına dayalı oranlarda vergilendirilir.

IRA'daki temettüler

Kâr payı ödemekten kaçınmanın bir yolu, temettü ödeyen hisse senetlerini bireysel emeklilik hesabında (IRA) tutmaktır. IRS, geleneksel IRA'larda ya da Roth IRAs'da temettü ödememektedir. Bu vergi erteleme, önemli miktarda vergi tasarrufu sağlayabilir. Bununla birlikte, bir IRA'dan para çekildiğinde kısıtlamalar vardır.

Geleneksel IRA için IRS, hesap sahibinin IRA'ya yapılan katkı miktarına kadar bir gelir vergisi indirimi yapmasına izin verir. Eşin bir emeklilik planı kapsamında olması veya gelirin belirli seviyeleri aşması durumunda, bu kesinti sınırlı olabilir.

Geleneksel IRA'lardaki yatırımlar üzerine biriken temettüler vergiye tabi değildir. Geleneksel IRA'lara yapılan katkılar konusunda kısıtlamalar var. Geleneksel IRA'ya katkıda bulunmak için kişinin 70.5 ya da daha genç olması ve gelir elde etmesi gerekir. Ayrıca katkı limitleri de vardır. 2014 için hem geleneksel hem de Roth IRA'lara katkıda bulunma limiti 5, 500 dolardı ve 50 yaş ve üstü için sınır olarak 6, 500 dolardı.

Geleneksel IRA'larda olduğu gibi, faiz getirisi, temettüler ve sermaye kazançları Roth IRA'da vergiden muaftır.Roth IRA'lar vergi sonrası dolarlarla finanse edilir. Roth IRA'ya yapılan katkılar vergiden düşülebilir değildir. Roth IRAs'ın avantajı, nitelikli dağıtımların federal vergilendirmeden muaf olmasıdır. Roth IRA'ya yapılacak herhangi bir katkı, herhangi bir zamanda vergiler veya cezalar ödemeden geri çekilebilir. Yine de, 50.5 yaşından önceki kazancın geri çekilmesi gelir vergilendirmesine ve% 10 erken para çekme cezasına tabi olabilir. Ayrıca, vergiden muaf bir dağıtım yapılamadan önce Roth IRA'ya ilk katkıda bulunmak için beş yıllık bir süre olmalıdır.