a:

Değerlendirme, herhangi bir tarafın bakımına emanet edilen, ancak bu partinin mülkiyetinde olmayan fonları teslim etmemesi veya sunmaması anlamına gelir. Tasfiye yaygın bir terim değildir. Kusurlu borçlar iflas ettirilemeyeceği için neredeyse sadece yasa dışı faaliyetleri kamu görevine veya ABD İflas Kanunu'na uygun olarak tanımlamak için kullanılmıştır. Muhasebeciler bazen bir işletmenin varlıklarının kötüye kullanılması veya hırsızlığını tanımlamak için bu terimi kullanmaktadır. Zimmete para geçirme veya dolandırıcılık ile genellikle bağlantılıdır. Bununla birlikte, tahkimin, muhalefet partilerinin borçlarını borcunu ödemesi gibi küçük bir borcun büyüklüğüne göre daha büyük borcu azaltmaya karar vermesi gibi, yasal bir faaliyeti açıkladığı durumlarda vardır.

------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- Yasadışı kovuşturma yaygın bir biçimi, şirket fonları alarak ve onları çalmak ya da bunları uygun olmayan kişisel kullanımlar için kullanmayı içerir Bazen bu muhasebe kayıtlarını değiştirerek veya faaliyeti örtbas etmek için bilinçli olarak sahte harcama raporları oluşturarak gerçekleştirilir. Eğer keşfedilirse, bu tür cezalandırma ciddi cezalara veya hapis cezalarına yol açabilir.

Tasfiye, güvene dayalı bir kapasitede faaliyet gösteren kişiler tarafından yasa dışı olarak yapılabilir. Örneğin, bir mütevelli heyeti ya da bir iş sorumlusu, bir yatırım satın alma gibi belirli bir amaca yönelik olarak şirket ya da müşteri varlıklarını kullanmakla suçlanabilir, bunun yerine, farklı bir varlık türünü satın almak için parayı kullanır. Bu, ihmalkar tahrifat olarak kabul edilir. Bazı ülkelerde, cezalandırma ve zimmete para geçirme arasındaki ayrım, faaliyette bulunan şirket çalışanı düzeyine göre belirlenir; Koruma, üst düzey yetkililerle birlikte kullanılır.

AD:

Ödenen vergi mükellefi fonlarını kötüye kullanan bir hükümet görevlisi, bu faaliyetle ilişkili "sahtecilik" veya "zimmete para geçirme" terimlerini çok daha fazla dinlemekle birlikte, tahakkümden mahkum edilebilir.

Yasadışı olarak defalcation yoluyla borç alınıyorsa, iflasın kanıtlanması çok zor olmasına rağmen iflas sürecinden taburcu edilemez. 2013'de Birleşik Devletler Yüksek Mahkemesi, Bullock v. BankChampaign'de karalama işleminin aşağıdaki iki koşuldan birinin karşılanması gerektiğine hükmetti:

3'ten büyük ->

1. Mütekabil sorumluluğun kanıtlanabilir, bilgili bir ihlali; veya

2. Güvene dayalı faaliyetin yürütülmesi ile ilgili olarak büyük bir pervasızlık.

Yasadışı sayılmayan bir faaliyet için "defalcation" terimiyle karşılaşmak daha da nadirdir. Aşağıdaki durumu göz önünde bulundurun: Parti A, 15,000 ABD Doları tutarında bir B borusuna borçludur. Aynı zamanda, Parti B, 3,00 ABD Doları tutarındaki A partisine alakasız bir borcu borcu bulunmaktadır. Tahakkuk denilen bir hareketle, Parti B, Parti A'nın borcuyla birleştirerek ortadan kaldırılabilir ve bu durumda A Partisi'nin şimdi yalnızca Parti B'ye 11, 500 borcu vardır.

Hukuki açıdan tahkim ancak her iki taraf da aynı fikirdeyse ya da taraflardan biri borçlar çözülmeden ölürse ortaya çıkabilir. Ölüm durumunda, mahkeme borçların tahliyesi için karar verebilir.