Yaşam sigortası bir SEP veya IRA'ya ait olamazken, IRS düzenlemeleri bazı kâr paylaşımı ve tanımlanmış fayda planlarında hayat sigortası poliçelerinin dahil edilmesine izin verir. Bu planlar yönetmek karmaşıktır ve sağlanan hayat sigortası korumasının, planın sağladığı emeklilik fayda "tesadüfi" olmasını gerektiren sıkı kurallara uyması gerekir.

Hayat sigortasını nitelikli bir planda kullanmak, aşağıdakiler de dahil olmak üzere çeşitli avantajlar sağlamaktadır:

• Aksi takdirde vergiden düşülmeyecek prim ödemek için dolar öncesi kullanma becerisi.

• Plan katılımcısının erken ölümünde emeklilik fonu tamamen finanse etmek

• Politika yararlanıcılarına gelir vergisinden muaf bir ölüm fonu sağlamak

• Bir ERISA planı genellikle alacaklılardan korunduğundan varlık koruması (Bkz. Ayrıca: Çalışanlar Emekli Maaşı Güvenlik Yasası )

  Bununla birlikte bazı olumsuzluklar da var:

Hayat sigortası poliçesi ancak sigortalı bir katılımcı iken emeklilik sigortasının gevşetilmesi ya da sona eren planın karmaşık olması halinde planda tutulabilir.

• İşletmenin hayat sigortasına izin veren nitelikli bir plana ihtiyacı var. Bu planlar, kurmak, yıllık raporlamayı ve devam eden idareyi gerektiren masraflı olma eğilimindedir

• Planlar, uygun tüm çalışanların dahil olmasını gerektiren ERISA kurallarına uymak zorundadır, plan belirli katılımcılar lehine ayrımcılık yapmaz ve ilgili işletmeler bir araya getirilmelidir. Kurallar, her bir katılımcı için izin verilen hayat sigortası miktarına, örneğin beklenen yıllık emeklilik ödeneğinin beş katına sınır koymaya izin verir. Ayrıca, plan mütevelli heyeti, plana hangi sigortayı dahil edeceğine karar vermede bazı takdir yetkisine sahiptir.

• Hangi Kalifiye İmkanlar Hayat Sigortasına İzin Vermelidir?

Tanımlanmış bir katkı planında, bütün bir yaşam politikası satın alınırsa primin plana yapılan katkıların% 50'sinden az olması gerekir. Evrensel bir hayat politikası kullanılırsa ödenen prim, plan katkılarının% 25'inden az olmalı. Hayat sigortası primi ödemek için deneyimli para kullanılırsa, özel paylaşım kar paylaşımı planları için de geçerlidir. Bir katılımcının hesabında en az iki yıl biriken katkılar terbiyeli olarak kabul edilir (ancak planlar daha uzun baharat dönemlerine sahip olabilir). Bununla birlikte, katılımcılar hesabı en azından beş yaşındayken, tüm katkılar tecrübeli hale gelir. Plan sigorta primlerini ödemek için yalnızca tecrübeli bir para kullanılmasına izin veriyorsa, tanımlanmış katkı planlarının yüzdelik sınırları artık geçerli değildir. Bununla birlikte, sınırlar baharatsız ve tecrübeli katkıların bir karışımı kullanılırsa geçerlidir.

Tanımlanmış fayda planları, hayat sigortasının rastlantısal olması gereken farklı bir gerekliliğe sahiptir ve ölüm fayda, katılımcıların aylık emeklilik fonu bekledikleri yüz katından fazla olamaz.Kıdem tazminatı ödemeleri için çoğunlukla bir yıllık ya da hayat sigortası kullanılan tanımlanmış fayda planları olan Bölüm 412 (i) planlarında, hayat sigortası primleri ödemek için kullanılabilecek nitelikli para miktarı diğer tanımlanmış olanlardan daha yüksek olabilmesine rağmen fayda planları.

Vergi Konuları

Hayat sigortası nitelikli bir hesapta satın alındığında prim, vergi öncesi dolar ile ödenir. Sonuç olarak, katılımcı, alınan ekonomik fayda vergiye tabi gelir olarak muhasebeleştirmelidir. Tanınan tutar her yıl farklılık gösterir ve nakit değerini poliçe ölüm yardımından çıkararak hesaplanır. Alınan sigortanın vergiye tabi değeri (ekonomik fayda), IRS Tablosu 2001 maliyetinin veya hayat sigortası şirketinin bireysel, standart bir yıllık 1 yıllık dönem ilkesi maliyetinin altını kullanarak belirlenir.

Sigortalı, erken yaşta ölürse, hayat sigortası poliçesinin yararlanıcıları, ölüm cezasını, poliçedeki herhangi bir nakit değerini, gelir vergisinden daha az alırlar. Katılımcı tarafından hayatta iken ödenen herhangi bir vergiye tabi ekonomik fayda, nakit değerden vergiden muaf tutulabilir. Kalan nakit değer planda kalabilir veya nitelikli bir plan dağıtımıyla vergilendirilebilir. Bununla birlikte, kalifiye bir planda bir poliçeden ödenen herhangi bir ölüm fırsatı merhum merhumun eyalet ve federal emlak vergisi hesaplamaları için verilir.

Çıkış Stratejileri

Emeklilik sonrasında veya plan sona erdiğinde, plandaki hayat sigortası poliçesi ile ilgili çeşitli seçenekler bulunmaktadır. Bu seçeneklerden herhangi biriyle, nitelikli plandaki kalan değer daha sonra bir IRA'ya devredilebilir.

Politika, gayri kabili rücu nitelikteki bir hayat sigortası tarafından satın alınabilir ve bu bir hayat sigortası güvencesi altına alınabilir. Düzgün yapılandırılmışsa ölüm yardımı gelir ve mülkte vergisiz kalacaktır. (Bkz. Ayrıca:

Gayri kabili rücu nitelikteki Hayat Sigortası Güvenini Nedir?) Politikanın sahipliğini sigortalıya aktarın. Poliçe nakit değerinin, dağıtım yılı içinde vergiye tabi kazanç olarak tanınması ve sigortalının yaşının elli dokuz yaşın altında olması ve bir buçuk ceza uygulanması gerekecektir.

Politikayı teslim edin ve nakit değeri kalifiye planda kalır. Bununla birlikte, bu, sigortalının hayat sigortası kapsamından vazgeçmesi demektir.

Poliçe, sigortalıya veya sigortalı tarafından kurulan bir hibe güvenirine satılabilir. Politika adil piyasa değeri ile satıldığı sürece acil bir gelir vergisi yükümlülüğü yoktur. Bu, sigortalının kapsama alanını korumasına izin verir. Politika, nitelikli planın dışına çıkınca, sigortalı, emeklilik ve emlak planlaması ihtiyaçlarını karşılamak için kapsama almak istedikleri değişiklikleri yapabilir. Bununla birlikte, emeklilik planından bir hayat sigortası poliçesi satın alırken, bir işyerinin% 50'sine sahip olan bir ailenin üyelerinin neler yapabileceğini belirleyen özel kurallar vardır.

Bottom Line

Hayat sigortası primlerini vergi öncesi dolar ile ödeyebilme olanağı çekicidir. Bununla birlikte, tüm gereksinimleri karşılamanın ek maliyetleri ve karmaşıklığı yararları aşabilir.Bireysel bir politika daha kolay yönetilebilir ve ne tür ve ne kadar kapsama alanına sahip olduğuna karar vermede daha fazla esneklik sunar.