Global pazarın sürekli genişlemesi, Amerikan sınırlarının ötesinde fırsatlar arayan yatırımcılar için yeni yollar yaratıyor. Elbette, ABD hükümeti, yabancı kaynaklardan edinilen tüm gelirler üzerindeki vergileri değerlendirir. Dolayısıyla, doğrudan yatırımlara sahip olan yerli vergi mükellefleri, yalnızca Sam Amca'ya değil, muhtemelen yatırımlarının bulunduğu yabancı ülkeye vergi de ödemelidir. Ancak, yabancı vergi kredisi, yabancı kaynaklardan gelir elde edenler için geçerlidir. Bu makalede, bu kredinin ana hükümlerini ve bunları almaya uygun olan kimlikleri inceleyeceğiz. (Arka plan okumak için, bkz. Dış kaynaklardan gelirler için vergi nasıl yazılır? )

GDA: 20 Yatırımın Bilinmesi

Kime Uygun?
Yabancı bir ülkeden gelen yatırım gelirleri nedeniyle yabancı bir hükümete vergi ödemeniz gereken herhangi bir yatırımcı, bu krediyle ödenen verginin bir kısmını veya tamamını geri kazanma hakkına sahip olabilir. Tabii ki, gelir üzerinden ödenen, İç Gelirler Servisi (IRS) tarafından vergilendirmeden çıkarılan vergiler için de yabancı vergi kredisi talep edilemez. Yabancı vergi kredisinin sadece yatırım geliri için de geçerli olduğu unutulmamalıdır. Yabancı bir ülkede gelir elde eden mükellefler, yabancı vergi muafiyeti için başvuruda bulunmalı ve krediye uygun değildir. Dahası, vergilendirilebilir bir yıldan beri Porto Riko'da ikamet etmedikleri sürece ya da doğrudan gelir elde ettikleri bir ABD işyerinde ya da iş koluyla meşgul olmadıkça, ikamet etmeyen yabancılar için krediye izin verilmez. Porto Riko dışında bir ABD topraklarında yaşayan vatandaşlar da aynı şekilde hariç tutulmuştur. Son olarak, terörist faaliyetleri barındırdığı belirlenen bir ülke ( IRS Yayın 514 , bu ülkelerin bir listesini sağlar) içindeki herhangi bir kaynaktan elde edilen yatırım geliri için herhangi bir kredi mevcut değildir.

Vazgeçme ve Kredi Aralığı
Dış vergi kredisi talebinde bulunabilecek herhangi bir vergi mükellefi krediyi almak ya da ödenen çeşitli vergileri kesilen yabancı vergiyi düşürmek arasında seçim yapabilir. Çoğu durumda, krediyi almak muhtemelen daha faydalıdır, ancak bunun yerine kesintinin alınması gereken bazı durumlar olabilir. Bununla birlikte, herhangi bir yılda sadece bir seçenek kullanılabilir. Ödenen tüm yurtdışı vergilerin tamamen kesilmesi veya bir kredi olarak alınması gerekir; seçim iki seçenek arasında bölünemez. Nakit bazında vergi mükellefleri (gerçekte kazanılan yılda gider veya vergiler kesilir) tahakkuk eden yabancı vergiler için krediyi talep edebilir. Ancak, tahakkuk metodunu o andan itibaren kullanmaya devam etmelidirler. (Daha fazla bilgi için Gelir Vergisi Kılavuzumuza bakın.)

Yabancı Gelirlerin Raporlanması ve Kredinin Sökülmesi
Tüm yabancı yatırım gelirleri, U. Form 1040'da raporlanmaktadır.S. dolar. Yabancı vergi kredisi, de minimus istisnasından yararlanmadığınız sürece, IRS Form 1116'nın doldurulmasıyla talep edilebilir. Bu istisna, Formül 1116'yı atlamak ve yalnızca Form 1040'ın 51inci Satırında ödenen vergileri düşürmek için 300 dolar veya daha düşük kredi verilebilir yabancı vergiler (mülkle evlenerek 600 dolar) ödeyen vergi mükelleflerine izin verir. Bu muafiyetten yararlanabilmek için, yabancı ödenen vergilerden kazanılan gelir nitelikli pasif gelir olmalıdır. (Form 1116, bu seçimlerin nasıl yapılacağı ile ilgili talimatlara sahiptir.)

Bu Krediye Kalan Hangi Vergiler?
Yabancı vergi kredisi ancak yabancı gelir vergisi, fazla kar vergisi veya benzeri vergileri ödemiş vergi mükellefleri tarafından alınabilir. Satış, üretim veya kişisel mülkiyet için ödenen vergiler talep edilemez. IRS Publication 514 'e göre kredi aşağıdaki tür vergiler için kullanılabilir:

• ABD gelir vergisine benzeyen vergiler
• Bir yerli vergi mükellefi tarafından gelirin ikame edicisi olarak ödenen vergiler
• Ülke bazında veya gelirde belirlenememesi nedeniyle üretim açısından ölçülen yabancı gelir vergisi
• Yabancı bir ülkeden emeklilik, işsizlik veya maluliyet fonları (bazı yabancı sosyal güvenlik türü gelir hariçtir)
  

Kredi Üzerindeki Sınırlamalar
Talep edebileceğiniz toplam yabancı vergi kredisi toplam gelir vergisi borcunuzun bir kısmıyla çarpımı ile sınırlandırılmıştır. Miktar, toplu vergilendirilebilir yabancı gelirinizdir; payda, tüm kaynaklardan elde edilen toplam vergiye tabi gelirinizdir. Sadece krediye uygun yabancı gelir, paya dahil edilmelidir. Vergi yükümlülüğünüz sonuç yüzdeyle çarpıldıktan sonra, sonuç olarak, kredi olarak alabileceğiniz gerçek maksimum mümkün dolar miktarı olacaktır. Fazla ve / veya kullanılmayan krediler on yıl için bir yıl geri ödenebilir.

Alt satır
Bu makale yalnızca bu kredinin ana hükümlerini kapsamıştır. Yabanci vergi kredisini talep etmesi gereken filtreler vergi danışmanlarına danışmalı veya daha fazla bilgi için IRS web sitesini ziyaret etmelidir.