Dolayısıyla, daha çok gümrük sözleşmesi adı verilen mirasçılık güvencelerine aşina değil misiniz? Bu spesifik spekülatif emlak planlama aracının tartışmalı bir geleceği var - en azından halihazırda olduğu gibi, bu kötü bir şey olmayabilir. Her halükarda, müşterileri GRAT'lara yönlendiren finansal danışmanlar, bunu temkinli bir gözle ve yalnızca uygun seviyelerde varlık bulunduran müşterilerle yapmalıdırlar.

Nasıl Çalışırlar

Kısaca, GRAT'lar zengin federal mülk ve hediye vergisi yükümlülüklerini atlamakla birlikte varlıklı bireylerin (hibe verenlerin) aile üyelerine önemli miktarda para çektirmelerine izin veren geri alınamaz güvenilirliklerdir Şu anda% 40'lık bir paya sahip. Ve adından da anlaşılacağı üzere, genellikle bir aile patronu olan burs veren kişi, belirli bir yıl için yıllık ödenek ödemeleri yapma hakkını elinde bulundurur ve GRAT'daki kalan varlıkları verenin seçeceği lehtarlara dağıtılır. (Daha fazla bilgi için, bkz. Mali Müşavirler için Gayrimenkul Planlama İpuçları .)

Ancak GRAT'lerin başarılı olabilmesi için, temel yatırımların "7520 faiz oranı" olarak bilinen ve güvenin piyasaya çıktığında ilan edilen bir rakamdan daha üstün olması gerekir. Aylık Gelir İdaresi tarafından aylık olarak hesaplanan 7520 oranı, 3 ila 9 yıllık Hazine notalarının açık artırmasına bağlıdır. Örneğin Kasım 2015'te 7520 oranı% 2 idi. Dolayısıyla, bir patrik,% 7'lik bir yüksek getirili tahvil portföyüne sahipse, nihai getirisi ile 7520 arasındaki fark,% 5 olacaktır - bir sonraki kuşaklar aile üyeleri tarafından vergi matrahına çevrilmiş net bir kar. Ve bugünkü 7520 figürünün tarihi en düşük mevkide olması nedeniyle, GRAT'ler geç bir cazip transfer aracıdır. Ancak, 7520 oranı artarsa, örneğin 1989'da yaklaşık% 12'lik bir rekor seviyeye ulaştığında bu durum değişebilir. Bu nedenle finansal danışmanlar varlıklı müşterileri, sarkaç ters dönmeden önce zenginleşmiş müşterileri en kısa sürede GRAT'lara kilitlemeye teşvik ediyorlar .

Ancak 7520 tarafı, tabii ki herhangi bir hisse senedi veya fon yatırımı, bu% 2 eşiğin altında depolar ve bir sonraki kuşağı bir şey bırakır. Bu nedenle zenginler, kazananlara daha fazla spekülatif yatırım yapılmadığından emin olmak için varlıklarını çok sayıda GRAT arasında çeşitlendiriyorlar. (Daha fazla bilgi için, bkz. Müşteri Kalıtımının Ele Alınmasına İlişkin İpuçları .)

Yıllık Oranının Hesaplanması

Aylık, üç aylık veya altı aylık olarak ödenebilecek yıllık miktarını, güven mülkiyet sabit bir yüzdesi. Düzenlemeler, yıllık ödemenin miktarı GRAT döneminde artmasına izin verir ancak bir önceki yılda ödenen tutarın% 120'sini aşmamaktadır. Ödenek tutarı, GRAT'ın veriliş yılına veya GRAT'ın yıldönüm tarihine dayanır.İkincisi ise, ödemenin güvenin lansman yıldönümünden sonraki 105 gün içinde ödenmesi gerekir.

Mesafeye Çıkmak

GR'lar önemli bir husus talep etmektedir. Aracın çalışması için hibe verenlerin GRAT şartlarını yerine getirmesi gerektiği için sadece sağlıklı olan hibe verenler dalabilir. Burs veren kişi GRAT olgunlaşmadan önce ölürse servet transferi girişimi dumanın içine yükselir. (Daha fazla bilgi için, bkz. Müşterilerin Mirasını Terk Etmesine Yardımcı En İyi İpuçları .)

Şu anda, hükümet düzenlemeleri, en az iki yıllık en az bir yıl için GRAT'ler içerir. Sonuç olarak, hibe verenler genellikle bu yasanın etrafında dolaşmak için iki yıllık GRAT'lar dizisi kurarlar. Fakat bir değişiklik devam ediyor olabilir. Obama yönetiminin ülkedeki vergi gelirlerini artırma çabaları nedeniyle, çeşitli bütçe önerileri, mevcut iki yıllık en az 10 yıla çıkarılarak gayrimenkul azaltma araçları olarak ÇAT'ların etkinliğini en aza indirmeyi hedefliyor. Bu, imtiyaz sahiplerinin güvenin ömrü boyunca ölebileceği ihtimalini artıracak ve dolayısıyla varlıkları vergilendirilebilir mülklerine geri çekecektir. Buna ek olarak, Obama yönetimi, "sıfırlanmış" GRAT'ları ortadan kaldırmayı önermektedir. Bu, hibe veren kişinin elde tutulan faizinin, güvene aktarılan varlıkların piyasa değerleri ile özde bir şekilde değerlendiği GRAT'ları ifade eder. Ve tahmin edilen büyümeleri 7520 tarafından belirlendi, böylece vergiye tabi hediye neredeyse sıfıra düştü. Alt satırda Şu anda tarihi düşüklerine yakın olan 7520 faiz oranlarıyla, GRAT'lerin yararlanıcıların topladıkları engelleri açıklaması gerekir (Daha fazla bilgi için bkz.

Danışmanlar Ultra Zengin Müşterilerden Öğrenebilir

). nakitleri halihazırda elverişli olup, bu enstrümanı kuşaklar arası para transferinin cazip bir yöntemi haline getirmektedir. Ancak koşulların en iyisi bile, GRAT'ler herkes için geçerli değildir. Bunun nedeni, bir emekli maaşının ötesinde bir GRAT'taki park varlıkları onları geri alınamaz bir şekilde devreden çıkarmak demektir. Bu, yalnızca kritik net değere sahip kişiler bu yeni nesle hediye verme yöntemini düşünmelidirler demektir. Olası düzenleyici değişikliklerle birlikte 7520 faiz oranının artmasıyla birlikte GRAT'ların avantajları düşebilir, bu nedenle optimal kullanım penceresi düşebilir. (Daha fazla bilgi için bakınız: Yüksek Net Mal Varlığı Planlaması için Hızlı Bir Kılavuz. )