Bir IRA'nın yararlanıcısı olarak seçildiğinizde ve IRA'nın sahibi ölürse, vergisiz bir miras aldığınızı düşünebilirsiniz. Sadece kısmen haklısın. Vergi kanunlarına göre, mirasın alınması vergiden muaftır, ancak muhtemelen vergilendirilebilen dağıtımları (vergi, ilgili IRA türüne göre değişir) almanız gerekmektedir.

Bir IRA'ya Sahip Olursunuz: İleride Ne Olur?

IRA'yı miras aldığınızda, aşağıda tartışılan gerekli asgari dağıtım kurallarını yerine getirirseniz istediğiniz zaman hesabı istediğiniz kadar almaya hak kazanırsınız; İsterseniz bir anda tüm fonların dağıtımını yapabilirsiniz. IRA tüm katkıların vergiden düşülebileceği geleneksel IRA ise, dağıtılan tutarda gelir vergisi ödersiniz, ancak siz ve / veya sahibi 59-1 / 2 yaşın altında olsanız dahi erken dağıtım cezası yoktur. Hem indirilemeyen hem de indirilemeyen katkıların yapıldığı geleneksel IRA'yı miras alırsanız, her bir dağıtımın bir kısmı vergiye tabi tutulur.

Eğer bir Roth IRA miras alırsanız, sahibi en az beş yıl (ilk Roth IRA katkısının yapıldığı yılın 1 Ocak tarihinden başlayarak) herhangi bir Roth IRA tutarsa, tamamen ücretsizdir. . Beş yıllık bakım döneminin bitiminden önce Roth IRA'dan dağıtım aldıysanız, kazancınıza tahsis edilebilecekleri ölçüde sahiplerin katkılarının geri kazanılması ve vergiye tabi tutulacakları ölçüde vergisizdirler.

Siz miras aldığınız IRA türüne bakılmaksızın, belli bir süre zarfında asgari bir yıllık miktarı almalısınız; bu dağılımlara gerekli minimum dağılımlar (RMD) adı verilir. RMD'leri kabul etmezseniz, geri çekilmesi gereken miktarda% 50 oranında bir ceza uygulanabilir. (RMD'ler hakkında daha fazla bilgi için Emeklilik Planı RMD'lerine ve Emeklilik Planı RMD Sezonuna Hazırlık bölümüne bakın.)

RMDler hesapta fonların tükenmesini sağlamak için tasarlanmıştır, böylece vergi ertelenir veya Roth IRAs durumunda vergisizdir, birikimler sonsuza dek sürmez. İki RMD yöntemi vardır:

• Beşinci ölüm yılının sonuna kadar hesabı boşalttığınız sürece tüm dağıtımları erteleyebilirsiniz (beş yıllık kural denir). Örneğin, bir ebeveyn, kızına bir IRA bırakarak Nisan 2017'de ölür. Bu yöntemi kullanırsa, tüm fonlar 31 Aralık 2022'ye kadar çekilmelidir.

• RMD'leri ömür boyu sürersiniz. Sahibi en az 70-1 / 2 değilseniz ve RMD'ler alırsa kendi yaşam beklentinizi kullanın. Bu, Tek Yaşam Beklenti Tablosunda bulunan yaşınıza göre ömür beklentisini (Basım 590-B Ek B'deki Tablo I) uygulamak demektir. Sahibi daha önce RMD kullanıyorduysa (yani, en az 70-1 / 2 idi), tek beklenen ömrünün veya sahibin yaşadığı doğum gününün ölüm yıldönümüne dayalı olarak ömrünün uzunluğunu kullanın.Böylece, kız kardeşinizden bir IRA alırsanız, ömrünün kullanım süresi daha küçük RMDler üretir (fonları isterseniz daima daha büyük dağıtımı alabileceğinizi unutmayın).

Kaliforniya Sherman Oaks'taki 1080 Finansal Grubun kurucu ortaklarından emeklilik planlama uzmanı Stephen Rischall, "Müşteriler ezici çoğunlukla Kalıtsal IRA'ya geçmeyi ve ömür boyu ödemeleri seçmeyi seçiyor" yararlanıcıların toplu toplamı seçtikleri ve bir müşterinin beş yıllık seçeneği tercih etmediklerini "söylemişti.

Yararlanıcılar için RMD kuralları, ölen kişinin mülkünün ölüm yıldönümü için kendi RMD'sini alma gereğini ortadan kaldırmaz. Sahibi, 70-1 / 2 yaşına girdikten sonra öldü. Sahibi için RMD, yararlanıcı için RMD'nin hesaplandığı hesap değerini düşürür.

Dikkat: Bir IRA devraldığınızda, hesabın unvanının vergi yasasına uygun olduğundan emin olun. Eşin kazanmadığı bir yardımcıysanız, hesabı kendi adınıza koymayın. Hesap başlığı şöyle olmalıdır: "[Sahibinin adı], ölen [ölüm tarihi], IRA FBO [sizin adınız], Faydalanıcı" (FBO "fayda" anlamına gelir). Hesabı adınıza koyarsanız, bu bir dağıtım olarak değerlendirilir ve tüm fonlar derhal raporlanır; bu hatanın geri yüklenmesi çok zor.

Eşlerin Hayatta Kalması için Özel Kurallar

Eğer bir IRA sahibinin hayatta kalan eşiniz ve IRA'nın tek yararlanıcısıysanız, bir seçeneğiniz vardır.

• Daha önce açıklandığı gibi, başka bir lehtar gibi davranabilirsiniz. Bununla birlikte, eşiniz 70-1 / 2 doğum gününden önce öldüyse, o yıl kadar RMD'leri almaya başlamanız gerekmez. "Ölen eşiniz daha gençse, miras alınan bir IRA seçmek faydalı olabilir, çünkü gecikir RMD'ler, küçük ölen eş 70-1 / 2'ye dönmüştü "diyor Rischall.

• Hesap sahibi olarak kendinizi adlandırarak veya IRA üzerinden kendi hesabınıza geçerek hesaba kendi hesabınız gibi davranabilirsiniz. Bu, 70-1 / 2 yaşına gelene kadar hak kazanırsanız (örneğin, gelir elde etmişseniz, 70-1 / 2 yaşın altındaysa), kendi lehtarlarınızı adlandırmak ve RMD'leri ertelemek için hesabınıza katkıda bulunmanızı sağlar. Eşiniz, sizden daha yaşlıysa, RMD'leri geciktirdiği için bu iyi bir seçimdir.

Bu tamamen ya da hiç bir karar değil. Hesabı ayrıştırıp bazılarını kendi IRA hesabınıza devredebilir ve devraldığınız hesapta bakiyeyi bırakabilirsiniz. Bununla birlikte, zihninizde bir değişiklik olmaz. Rollover yaparsanız ve 59-1 / 2 yaşından önce paraya ihtiyacınız varsa (ölüm dışında bir ceza istisnası uygulanmadığı sürece% 10 cezaya tabi olursunuz).

Özel IRA Aktarma Kuralı

70-1 / 2 yaşındaysanız, bir IRA'dan doğrudan nitelikli bir yardım kuruluşuna kadar 100, 000 dolara aktarabilirsiniz. Vergi kesintisine izin verilmemekle birlikte, nitelikli bir yardım dağıtım olarak adlandırılan aktarım vergisizdir ve RMD'leri içerebilir (yani, vergilendirilmemiş olurlar). 2015 yılına kadar uzatılan bu vergi indirimi, 18 Aralık 2015'te kanun haline gelen 2016 Konsolide Ödenek Sahipliği Kanunu ile kalıcı hale getirildi.

Vergi İle İlgili İşlemler

Geleneksel IRA'dan RMD'ler alırken, rapor etmeniz için gelir vergileri elde edersiniz. Dağıtım tutarını gösteren Form 1099-R'yi alırsınız. Form 1040 veya 1040A'da bildirilmiştir; bir dağıtım alırsanız, aksi takdirde uygun bir şekilde yapmanız uygun olmasına rağmen Form 1040EZ'yi kullanamazsınız.

Dağıtım oldukça büyükse, RMD'lerde borcunuz olacak vergi miktarını hesaba katmak için ücret tevkifatı veya tahmini vergileri ayarlamanız gerekebilir. Siyasal Olmayan Ödemeler olarak adlandırılan bu dağıtımlar, Form W-4P'yi teyit ederek tevkifat yapmak istemediğiniz sürece otomatik% 10 stopaja tabidir.

IRA sahibi, federal emlak vergilerinin ödenen büyük bir mülkten öldüyse, faydalanıcı olarak IRA'ya tahsis edilebilecek bu vergilerin payı için bir vergi indirimi hakkına sahipsiniz. Bir merhum (örneğin bir IRA) açısından gelir üzerindeki federal emlak vergisi için federal emlak vergisi kesintisi, muhtelif öğe ayrılmış bir kesintidir (maddi öğeler yerine standart kesintiyi kullanırsanız bunu talep edemezsiniz), ancak bu konu değil diğer birçok parçalı kesintilere uygulanabilecek düzeltilmiş brüt gelir eşiğinin% 2'sine kadar artırır.

Bottom Line

IRA'nın devralınması bir nimet ve lanettir. Hiçbir şeye mal olmayan bir varlık edinirseniz, varlık artmaya devam edebilir. Bununla birlikte, varlık bir vergiye tabi IRA ise, bir vergi faturasıyla karşı karşıya kalırsınız. Bunu önleyebilirsiniz çünkü yasalar RMD'leri almanızı ya da% 50 ceza ödemenizi gerektiriyor. RMD'lerinizin zamanlaması için IRA'nın emanetçisine veya mütevellihanesine danışın. Ayrıca, RMD şartlarını yerine getirdiğinizden emin olmak için bilgili bir vergi danışmanıyla birlikte çalışın.