IRA'lar Kongreden 1974 yılında ilk kez getirildiğinde, çalışanlar yakında nitelikli plan paralarını bir işverenden ayrıldıktan sonra yatırmak için ideal bir yer olduklarını öğrendiler; çünkü hem taşınabilirlik hem de daha fazla özgürlük yatırım seçimi. Ancak yakın tarihli bir vergi mahkemesi kararı, 2015'ten itibaren IRA'lar arasında devriye konması için yeni bir kısıtlama koyma ihtimalini artıracaktır. 28 Ocak 2014'te, ABD Vergi Mahkemesi, iç gelirin lehine karar verdiğinde hem mükelleflere hem de profesyonellere büyük bir şaşkınlık hediye etti Bobrow v. Dahili Hasıla Komisyon Üyesi davasında servis.

Transferler ve Para Kazananlar arasında

IRA'lar ve / veya Bireysel Emeklilik Yıllıkları arasında vergi önlemleri olmaksızın para taşımanın iki yolu vardır. Bunlardan birisi, mevcut IRA ya da yıllık emanetçinin hesabın dengesini direk olarak yeni bir saklama alanına ya da sözleşmeli taşıyıcıya doğrudan elektronik aktarma ya da 1035 değişim yoluyla gönderdiği doğrudan bir aktarım yoluyla sağlanır. Aktarmak daha az doğrudan bir aktarma usulü olup, teslim tutan emanetçi, hesap sahibine, planın veya hesabın dengesi için kendisine ödenebilecek bir çek gönderen bir yöntemdir. Alıcı, daha sonra, bu tutarı, 60 takvim günü içinde yeni IRA hesabına veya gözetim memuruna göndermelidir. Bu gerçekleşmezse, çek, vergilendirilebilir bir dağıtım olarak bildirilmelidir ve 59½ yaşın altındaki kişiler için ek bir ceza gerekir. Yeni değişiklikler yalnızca devrilme işlemlerini etkiler; transferler için kurallar aynı kalır.

Rollover Kuralları Nasıl Değiştirildi

Dahili Gelir Yasası'nın 408 (d) (3) Maddesi daha önce IRA ve nitelikli plan sahiplerine her plan veya hesaptan yılda bir kez devrilme izni verildiğini belirtti. Her IRA'nın kendi bir yıllık zaman çerçevesi vardı. Birden fazla IRA'ya veya emeklilik yaşına sahip olan bir vergi mükellefi her 365 günde bir vergi ya da ceza uygulanmadan her bir hesaptan ya da sözleşmeden başka birine geçiş yapabilir.

Bu, Bobrow v. Komiser davasıyla değiştirildi. Her şey, bir IRS denetimi, bir vergi daimi avukatı Alvan Bobrow ve karısı Elisa tarafından çeşitli IRA'lardan çekilen paranın öngörülen 60 yıllık vergi dairelerine yatırılmadığını bildirerek, gün pencere. Vergi mahkemesi, söz konusu tüm devrilme işlemlerini dikkatle inceledi ve yalnızca birinin vergiden muaf statüsünü sürdürebileceğini kararlaştırdı. Toplam 51 dolar, 298 dolar olan diğer tüm dağıtımlar olarak yeniden sınıflandırıldı. Bobrows'a, olağan gelirle ilgili vergiler,% 10 erken para çekme cezası ve onlar için ödediği vergi miktarını azaltmak için 10 $ 250 ceza ek bir% 20 ceza çarptı - 2008 için muazzam bir ek vergi faturası.

Bu karar tüm vergi mükellefleri için devrilme kurallarını değiştirdi. Buna dayanarak, IRS, Mart 2014'te, mükelleflerin kaç IRA'sı ya da emeklilik maaşına bakılmaksızın, herhangi bir 12 aylık dönemdeki bir tek devrilmeyle sınırlı olacağını açıkladı. İlk devreden çıkarma 12 aylık süreyi ayarlar ve zaman periyodu bitene kadar hiçbir IRA hesabına veya yıllık ödemeye devam edilemez.

Fakat hâlâ zamanınız var

Bu karar hem emekli tasarruf sahipleri hem de mahkemenin onlarca yıllık uzun vadeli geleneksel görüşleri savunmasını bekleyen vergi ve finans sektörü için büyük ve hoş olmayan bir sürpriz olarak geldi. devredililerdeki hesap limiti. Ayrıca, IRA sorumlularının tüm öğrenme ve açıklama belgelerini ve rolloverluk prosedürlerini güncellemesi gerekeceği anlamına geliyordu. Geçişi kolaylaştırmak için, IRS daha sonra, 2014'te birden fazla devrini tamamlayan mükellefleri bu işlemlerle ilgili vergilendirmeden muaf tutacağını bildiren Duyuru 2014-15, yayınladı ve bu uygulama Ocak ayına kadar başlanmayacak. 1, 2015. Ayrıca Yayın 590, Bireysel Emeklilik Düzenlemeleri (IRAs) talimatlarını revize edecektir. 2014'te birkaç farklı hesaptan para yatırmayı planlayan vergi mükellefleri, en azından 31 Aralık'a kadar hepsini tamamladıkları sürece bunu yapabilirler.

Doğrudan Transferler: Kolay Bir Alternatif

Yeni Rollover kuralı kuşkusuz pek çok emeklilik tasarrufu sağlayıcısı için rahatsız edicidir, sınırlama doğrudan transferler için geçerli değildir. IRA ve nitelikli plan sahipleri hala emeklilik hesapları ve planları arasında para taşımak için uygun bir yol var - sadece para kendileri taşımak yerine plan muhafızları kullanmak zorunda. Birçok finansal ve vergi danışmanı, daha basit oldukları, çeklerin kaybolması veya çalınması gibi sorunları önlemek için müşterilerin doğrudan transfer yöntemlerini kullanmasını tavsiye etmektedir. Yeni rollover kuralı için birkaç istisna bulunmaktadır. Kaç nitelikli planın IRA'ya devredilebileceği konusunda herhangi bir sınır yoktur. Diğer muafiyetler arasında Roth dönüşümü, geciken veya iptal edilen ilk kez ev satın alıcısı dağıtımları ve öngörülen süre içerisinde geri ödenen kalifiyeli rezervuar dağıtımları sayılabilir.

Sonuç

Bobrow kararı bir noktada devrilmesine rağmen, düzenli olarak IRA'lar arasında para yatıran mükellefler 2014 yılının sonuna kadar doğrudan transferlere geçmeyi planlamalıdır. Bu politikanın nihai etkisi geçici ya da kalıcı olup olmadığına bakılmaksızın vardiya muhtemelen minimum olacaktır. Çoğu durumda doğrudan transferler genellikle daha hızlı ve daha kullanışlıdır ve geçişler yerine bunları kullanmanın vergi veya mali dezavantajı yoktur. IRA devir ve transferleri hakkında daha fazla bilgi için Yayınlar 575 ve 590'ı IRS web sitesinden www. irs. gov veya vergi veya mali müşavirinize danışın.