Christopher Columbus Yeni Dünyayı aramaya başladığında, İspanya Kraliçe Isabella için ticaret ve ticaret geliştirme yolları arıyordu. Gerçekten asil bir sebep! Ancak zamanlar değişti. Yeni Dünya'nın kâşifleri şimdi kıyılarından ayrıldığında, genellikle yeni vergi cennetlerine giden yolları arıyorlar. Onların nedeni vergi ödemekten kaçınmaktır. Vergilerin alındığı kazın koparılmasına benzetilen bir dünyada, vergi cenneti talebinde eksiklik yoktur. Ama önce bir vergi cenneti aramayı düşünmeden önce, vergi cennetinin ne olduğunu ve neden dikkatli olmanız gerektiğini öğrenmek için okumalısınız. (Daha fazla bilgi için Offshore Yatırımın Artıları ve Eksileri 'na bakın.)

Duman Ekranı

Vergi cennetleri oldukça eski zamanlarda vardı, bazı tarihçiler eski Yunanlılar döneminde varoluşlarını izole adalar olarak belirtmişti bile. Günümüzün en eski vergi cenneti Liechtenstein, İsviçre ve Panama'yı kapsar; bunların her biri 1920'lere kadar uzanır. Ancak, varolan uzun yıllardan sonra bile vergi cenneti hakkında evrensel bir tanım yoktur. Ekonomik İşbirliği ve Kalkınma Örgütü (OECD) - Paris merkezli 30 gelişmiş ülke - bir yargı yetkisinin vergi cenneti olup olmadığını belirlemek için üç temel özelliği kullanıyor:

1. Hayır veya sadece nominal vergiler. Her şeyden önce, vergi cenneti hiçbir vergi ya da sadece nominal vergiler koymaz. Vergi yapısı ülkeden ülkeye değişiklik gösterse de, tüm vergi mükellefleri, yerleşik olmayan kişilerin varlıklarını veya işletmelerini bu yargı alanına koyarak yüksek vergilerden kurtulabileceği bir yer olarak kendilerini tanıtmaktadır. Farklı vergi cennetleri, farklı vergilerdeki indirimler için popülerdir. Ancak, bu özellik tek başına bir vergi cenneti tanımlamak için yetersizdir. Birçok iyi düzenlenmiş ülke, dışarıdaki yatırımları çekmek için vergi teşvikleri sunmaktadır, ancak vergi cenneti olarak sınıflandırılmaz. Bu, vergi cennetinin ikinci ve en önemli özelliği taşır.

2. Kişisel mali bilgilerin korunması . Vergi cennetleri kişisel mali bilgilerini şevkle korur. Çoğu vergi cenneti, yabancı vergi makamlarının incelemesini engelleyen resmi yasa veya idari uygulamalara sahiptir. Yabancı vergi otoriteleri ile hiçbir bilgi paylaşımı söz konusu değildir.
3. Şeffaflık eksikliği . Vergi cenneti olarak, her zaman göze çarpar. Bir vergi cennetinin yasama, yasal ve idari makamları belirsizdir. Şeffaflık testinde başarısız olan kapalı kapılar ardındaki gizli kararların veya müzakere edilen vergi oranlarının daima şansı vardır.

Fakat hepsi bu kadar değil. Yukarıda belirtilen üç özellikten ayrı olarak, Birleşik Devletler Hükümet Hesap Verebilirlik Bürosu bir vergi cennetinin iki ek niteliğini sıralamıştır:

1. Yerel varlığın önemli olması gerekmez . Vergi limanları, genellikle, dış varlıkların önemli bir yerel varlığa sahip olmasını gerektirmez.Böyle bir imtiyaz ilginç durumlara neden olabilir. Örneğin, Cayman Adası'ndaki bir binaya 12000 ABD merkezli şirketlerin bulunduğu söyleniyor. Bu, vergi levhalarını vergi cennetine asarak vergi avantajı talep edebileceğinizi ima eder. Aslında ülkenin sınırları içinde mal veya hizmet üretmek veya ticaret yapmak veya ticaret yapmak için herhangi bir ihtiyaç yoktur. Tüm pratik amaçlar için vergi kaçıranlar, vergileri ödemek için Bahamalar sakinleri olduklarını iddia ederek Florida'da işlerine devam edebilir.

2. Denizaşırı bir finansal merkez olarak kendini tanıtma . Nihayetinde vergi cenneti pazarlama ile ilgilidir. Kendilerini offshore finansal merkezler olarak tanıtmaktadırlar. Çoğu, kendilerini "uluslararası finans merkezleri" olarak adlandırmak istiyor. Vergi alanlari, genellikle, bir şirketin katılması veya bir banka hesabı açmanın, çek defterinizi dengelemek için gereken kadar zaman aldığı yerler olarak kendini tanıtmaktadır.

Sosyo-Ekonomik Faktörler

Daha düşük vergi ve gizlilik dışında, belirli bir varış yerini popüler vergi cennetine getiren birkaç sosyo-ekonomik faktör daha var:

1. Siyasi ve ekonomik istikrar . Siyasi ve ekonomik istikrar olmaksızın, vergi kaçırmamak hiçbir miktarda yatırım yapamaz. Örneğin İsviçre, siyasi ve ekonomik istikrarı ile ünlendi.

2. Değişim kontrolü yetersizliği . Döviz kontrollerine tabi olan bir ülkeye varlık koymak, dış yatırımcılar için tehlikeli olabilir.

3. Antlaşmalar . Mauritius gibi birçok vergi cenneti, farklı yargı alanlarıyla imzalanan çoklu vergi kaçakçılığı anlaşmalarındaki boşluklardan dolayı popüler hale geldi. Farklı hükümetlerle imzalanan çeşitli bilgi paylaşım antlaşmaları nedeniyle bazıları daha az popüler hale geliyor.

4. Şirketler Yasaları . Verimli kurumsal kanunlar, şirketler için giriş ve çıkışı kolaylaştırır. Ayrıca şirketler için daha düşük uyum maliyeti anlamına gelir.
5. İletişim ve Ulaşım . Hong Kong ve Singapur'un gösterdiği deneyimler ışığında, daha iyi iletişim ve ulaşım olanakları, dış yatırımcılar için daha iyi teşvik oluşturuyor.

6. Bankacılık, meslek ve destek hizmeti . Yeterli vergi cenneti olmasa da, İsviçre ve Avusturya gibi yerler, kıyı bankacılığı hizmetleri ve varlıkları için güvenli bir varış noktası için popülerdir.

7. Konum . Konum belirli hedeflerin popülerliğinde daima önemli bir faktördür. Bahamalar, Florida'ya olan yakınlığı nedeniyle ABD şirketleri için popüler offshore bir varış noktası olmuştur.

Bazı Popüler Vergi Havenleri

Andorra	Batı Avrupa'da, Fransa ve İspanya arasında Pyrenees Dağları'nda yer almaktadır. Hediye, miras veya sermaye aktarım vergisi yok. Web sitesi: // www. Andorra. ad /
Bahamalar	Florida'nın güneydoğu kıyısından dışarı. Hiçbir kişisel gelir vergisi, başkentlerde vergi veya miras vergisi kazanılmaz. Web sitesi: // www. Bahamalar. gov. bs /
Belize	Orta Amerika'da Meksika ve Guatemala arasındaki Karayip Denizi'nde yer almaktadır. Sermaye Kazanç Vergisi yok. Web sitesi: // www. Belize.gov. bz /
Bermuda	Kuzey Carolina'nın doğusunda Atlantik Okyanusunda yer alır. Gelir vergisi, sermaye kazançları vergisi, sermaye aktarım vergisi yok. Web sitesi: // www. gov. bm /
İngiliz Virgin Adaları	Karayipler'de Porto Riko'nun 60 mil güneydoğusunda. Hayır sermaye kazançları vergisi, sermaye aktarma vergisi. Açık deniz şirketleri arasında ünlü bir yer. Web sitesi: // www. loc. gov /
Kayman Adaları	Küba'nın hemen güneyindeki Karayipler'in batısında. Ünlü offshore bankacılık merkezi. Web sitesi: // www. gov. ky /
Kanal Adaları	Fransa'nın 40 mil kuzeyinde ve İngiltere'nin 110 mil güneyinde İngiliz kanalı bulunmaktadır. Yurtdışı yerleşik kişilere yabancı gelir vergilendirilmemektedir. Web sitesi: // www. gov. gg /
Cook Adaları	Batı Pasifik'te batısında Samoa ve Fransız Polinezyası'nın doğusunda yer alır. Banka gizliliği için ünlü. Web sitesi: // www. Cook Adaları. gov. ck /
Hong Kong	Çin'in güneyinde, Çin'in güneyinde bulunan Çin'in güneyinde. Sermaye vergisi üzerinde vergi yok. Diğer vergiler de düşüktür. Web sitesi: // www. bilgi. gov. hk /
Isle of Man	İrlanda ve İngiltere arasında İrlanda Denizi'nde yer alır. Kurumlar vergisi, sermaye kazançları vergisi, miras vergisi veya servet vergisi yok. Web sitesi: // www. gov. im /
Mauritius	Madagaskar'ın doğusundaki Hint Okyanusu'nda. Düşük bir vergi cenneti. Web sitesi: // ncb. intnet. mu / hazine / ev. htm
Lihtenştayn	Batı Avrupa'da İsviçre ve Avusturya ile sınırlanmış. Düşük vergilerle ünlü.
Monako	Batı Avrupa'da Akdeniz'in Fransız sahilinde yer almaktadır. Kişisel gelir vergisi veya sermaye kazancı vergisi yoktur.
Panama	Kuzey Pasifik Okyanusu ile Karayipler Sezası arasında bulunur. Yabancı kaynak geliri için vergi yok. Web sitesi: // www. Presidencia. ağız. pa /
İsviçre	Batı Avrupa'da. Offshore bankacılık ve düşük vergilerle ünlüdür.
St Kitts ve Nevis	Antigua'nın batısında, Karayip Denizi'nin daha az Antilleri'nde yer almaktadır. Yatırım teşviki olarak 15 yıla varan vergi tatiline kadar. Banka gizliliği. Web sitesi: // www. elçilik. gov. kn /

Vergi Mahkemesi veya Tuzak?

Vergi cennetleri, OECD ve G-20 gibi uluslararası kuruluşların baskıları nedeniyle, kaygısız varlığını sürdürmek zor olabilir. Vergi sığınakları ve ABD gibi diğer ülkeler arasında artan sayıda Vergi Bilgi Değişimi Sözleşmesi (TIEA) ve Karşılıklı Yasal Yardımlaşma Antlaşmaları (MLAT) vergi cennetlerinin rekabet avantajını ortadan kaldıracaktır.

TIEA, imzacılar arasında vergi bilgilerini paylaşmayı zorunlu kılıyor ve MLAT, yasal yaptırımlar ve cezai soruşturma konularında işbirliği gerektiriyor. Daha da kötüsü, vergi cennetlerinin bazıları kendi yaptıklarının üstesinden gelmek zorunda kaldılar. Vergi limanları ve offshore bankacılık yerleri kullanmayı düşünen yatırımcılar, 2008 yılında dünyayı sarsan Liechtenstein bankacılık skandalını not etmelidir. Almanya, bir banka teknisyeni tarafından satılan banka hesap bilgilerine dayanan bir dizi vergi incelemesine başladığında bu skandal aydınlatılmaya başlandı. Almanya'da vergi kaçırmak için Liechtenstein merkezli bir güven yapısından yararlanan Almanya'nın birçok vatandaşı kendilerini bir öpücükte buldular.Sızdırılan veriler aynı zamanda vergi kaçakçılarını ABD, İngiltere, Fransa ve diğer pek çok ülkede vergi soruşturma riski altına sokuyor. (Daha fazla bilgi için Bir Vergi Hile Raporu başlıklı bölümü okuyun.)

Son zamanlarda Panama sızıntısı, offshore şirketlere yeni ilgi ve soruşturmalar başlattı. Bak, Panama Makaleleri Kirli Paranın Sırlarını açığa vuruyor.

Bottom Line

Vergi limanlarının varlığı birçok etkiye sahiptir. Bir seviyede, bir ülkedeki düşük vergiler ya da hiçbir vergi, diğer ülkelere vergilerini düşük tutmak için baskı oluşturdu. Bu vergi mükellefleri için kısa vadede iyidir, ancak bazı vergi cennetleriyle ilişkili gizlilik ve donukluk, kara para aklamayı veya uzun vadede dünya ekonomisine zarar verebilecek diğer yasadışı faaliyetleri teşvik edebilir. Bazı ülkelerde vergi kaçıranlara yapılan darbeyle, vergi mükelleflerinin dikkatli olmaları gerektiği görülüyor. Ayaklarınızın altında bir mayın var olabilir.