Her yıl, bondholders yıllık 1099-INT formlarını alıyor ve burada listelenen rakamları vergi beyannamelerine saygıyla bildiriyor. Bununla birlikte, bu formlarda görünen oranların belirtilen faiz oranından elde edilen gelirden daha fazla olduğu sıklıkla görülür. Birçok sabit gelirli yatırımcı, yılın sonunda raporlamaları gereken vergiye tabi faiz oranını etkileyebilecek bir dizi faktörün farkında değildir. Bu yazıda, tahvillerin başlıca kategorilerinin her birinin yanı sıra, yatırımcıların gelir bildirmesi gereken unsurların bir kısmını analiz edeceğiz.

Devlet

Kurumsal

• Belediye
• Her ne kadar mevduat sertifikaları (CD) de ticaret yapabiliyor olsa da tahvilleri ikincil piyasada satabilir ve benzer şekilde vergilendirilir, bunlar tahvil olarak kabul edilmez. Aşağıda her borcun dağılımı verilmiştir.
• Devlet tahvilleri

Hazine bonosu, tahvil ve bonolar ile ABD hükümet kuruluşu menkul kıymetleri faiz sadece federal düzeyde vergilendirilir. Ginnie Mae - Government National Mortgage Association (GNMA) gibi bazı ajans menkul kıymetleri de federal düzeyde vergilendirilebilir.

Sıfır Kupon Bonolarının Vergilendirilmesi

Hiçbir kupon oranına sahip olmamasına karşın, sıfır kuponlu yatırımcılar, her yıl için orantılı bir faiz oranını gelir olarak bildirmelidirler, aksine ödenmiştir. Sıfırlar, bir indirgemeyle ve eşit olarak olgunlaşır ve spread miktarı, diğer herhangi bir orijinal konunun indirgeme tahvilinde olduğu gibi, vadeye kalan yıl sayısı ile faiz olarak vergilendirilir. (İlgili okumalar için bkz.

Belediye Menkul Değerlerin Tenzilli Ağırlıkları

.

Tasarruf Tahvilleri

Seriler E ve EE tasarruf tahvilleri, devlete ve yerel vergiden muaftır, ancak bunlar üzerindeki faizler vadeye kadar ertelenebilir. Seri H ve HH tahvilleri, vadeye kadar her yıl altı ayda bir vergiye tabi faiz ödemektedir. Seriler I tahvilleri, Serbest E / EE tahvilleri gibi ertelenebilecek vergilendirilebilir faiz ödemektedir. Seri E ve I tahvillerine olan faiz, gelirler yüksek öğrenim masraflarını ödemek için kullanılıyorsa gelirden çıkarılabilir.

Belediye Tahvilleri
Belediye tahvilleri, genellikle vergilendirilebilir yatırım gelirlerini azaltmak isteyen yüksek gelirli yatırımcılar için uygundur. Yatırımcı, ihraççı ile aynı eyalette veya belediyede ikamet etmesi halinde, bu tahvillere olan faiz federal, eyalet ve yerel seviyelerde vergiden muaftır. Bununla birlikte, ikincil piyasada belediye tahvilleri satın alıp daha sonra bir kazançla satarsanız, kazanç sıradan uzun veya kısa vadeli sermaye kazanç oranları ile vergilendirilir. Belediye tahvilleri, vergisizlik durumunun bir sonucu olarak diğer tahvillere göre daha düşük bir oranda öderler.Bir belediye tahvilinden vergiye tabi tahvil ile alacağınız getiriyi doğru bir şekilde karşılaştırmak isterseniz, vergilendirilebilir eşdeğer verimi hesaplamanız gerekir. Formül aşağıdaki gibidir: Vergilendirilebilir Eşdeğer Verim = Vergi Engelsiz Verim / 100 - Vergi Paranteziniz Örnek - Vergilendirilebilir Eşdeğer Verim

Joe, şirket ya da belediye meselesine yatırım yapması gerekip gerekmediğine karar vermeye çalışıyor. O% 26'lık vergi matrahında. Belediye tahvili% 5, şirketin tahvili% 8 ödüyor. Hangisi en iyi seçimdir?

8% = 5/100 - 26

8% = 5/74

% 8 = 0,067 veya% 7 Bu durumda, şirket yükümlülüğü Joe'yu belediye sayısından daha fazla ödeyecek . Bu, daha düşük vergi köşeli ayraçlarındaki çoğu yatırımcı için geçerlidir. (Daha fazla bilgi için Belediye Tahvillerinin Temelleri ve Belediye Tahvilleri Üzerindeki Verimli Vergi Sorunlarından Kaçının na bakınız.) Tahvil Tahvilleri Tahvil türleri, bir vergi perspektifinden en basit tahvil şeklidir her seviyede tamamen vergilendirilebilir. Bu tahviller genellikle en yüksek seviyedeki varsayılan risk içerdiğinden, herhangi bir önemli tahvil kategorisinin en yüksek faiz oranını ödüyorlar. Bu nedenle her biri yılda% 7 ödeyerek 1 ABD Doları değerinde 100 şirket tahviline sahip olan bir yatırımcı, her yıl 7,000 ABD Doları vergiye tabi faiz almayı bekleyebilir. Sermaye Kazançları Satın alınan tahvillerin cinsine bakılmaksızın, ikincil piyasada işlem gören herhangi bir borç sorunu (daha fazla bilgi için,

Şirket Tahvilleri: Kredi Riskin Giriş

başlıklı bölümü okuyun.) tahvillerin alındığı ve satıldığı fiyata bağlı olarak bir sermaye kazancı veya zararı yazacaktır. Bu, hükümet ve belediye konularının yanı sıra şirket borcunu da içerir. Tahvil ihraçlarındaki kazanç ve kayıplar, sermaye kazancı elde etmek amacıyla hisse senedi veya yatırım fonları gibi diğer herhangi bir menkul kıymet ile aynı şekilde rapor edilir. (İlgili okumalar için Sermaye Gider Vergisi 101 'e bakınız.

Tahvil Primi

Amortismanı Daha önce de belirtildiği üzere, bir tahvil indirimli olarak verildiğinde, indirimin orantılı bir kısmı vergi mükellefleri tarafından her yıl vade tarihine kadar gelir. Tahvillerin prim üzerinden satın alınması durumunda (tahvil başına 1 doların üzerinde bir tutarla), tutarın eşit bir bölümü tahsis sahibinin vergisi beyannamesinde yıllık olarak düşülebilir. Örneğin, 118.000 ABD Doları için 100 tahvil satın alırsanız ve olgunlaşıncaya kadar 18 yıl tutarsanız, her yıla kadar vadelere kadar 1.000 ABD doları indirebilirsiniz. Ayrıca her yıl hiçbir şey düşülmemek ve tahvilleri vadede kullandığınızda veya zarar için sattıklarında sermaye kaybı beyan etme seçeneğine sahipsiniz. Ancak, tahvil satın aldığınız yılda primin amortismana tabi tutulması gerekli değildir; Bunu herhangi bir vergi yılında yapmaya başlayabilirsiniz. Hatırlanması gereken önemli bir kural da, bir tahvil primini amorti ederseniz, hem o yılın hem de ilerleyen diğer benzer tahvillerin primini amorti etmeniz gerekir. Bir diğer uyarı ise primin tahvil üzerinden amortismana karar vermeniz durumunda pozisyonunuzun maliyet esasını eşdeğer bir miktarda azaltmanızdır.

Bottom Line

Tahvil vergileri hakkında daha fazla bilgi için,

IRS

Yayın 1212:

Özgün Sayı İndirimi (OID) Araçları Rehberi 'ı indirin.Vergiye tabi tahvil geliriniz yıllık vergilerinizin önemli bir bileşeniyse, yıllık vergi planlama stratejilerinde size yardımcı olması için sertifikalı bir kamu muhasebecisini çalıştırmayı düşünün.