a:

Bir şirketin mali yükümlülüklerini yerine getirme yeteneğini belirlemek için, muhasebedeki bireyler ve ilgi yatırımcıları çeşitli likidite oranlarına dönebilirler. Genel olarak konuşursak, bir likidite oranı bir şirketin kısa vadeli borç yükümlülüklerini yerine getirme kabiliyetlerini inceler ve mevcut nakit ve likit varlıkları kısa vadeli borç veya kısa vadeli yükümlülüklere bölmek suretiyle hesaplanır. Muhasebe profesyonellerinin ve yatırımcıların bir şirketin istikrarını belirlemek için kullandığı iki önemli likidite oranı, asit test oranı ve işletme sermayesi oranını içerir.

Asit Test Oranı

Aynı zamanda hızlı oran olarak da bilinir; asit test oranı, bir şirketin mevcut veya kısa vadeli likidite pozisyonunu belirlemek için bir metrik olarak kullanılır. Bir asit test oranı aşağıdaki gibi hesaplanır:

(Dönen Varlıklar - Envanter) / Mevcut Yükümlülükler = Asit Test Oranı

Örneğin, bir şirket halen 1 milyon dolarlık nakit, 3 milyon dolarlık kısa vadeli yatırımlar ve kısa vadeli ticari alacaklar 5 milyon dolar ve kısa vadeli yükümlülükler 6 milyon dolar ise, şirketin asit test oranı (1 milyon + 3 milyon + 5 milyon) / 6 milyon veya 1. 5.

1'den büyük bir asit test oranı genellikle bir şirketin yeterli varlıklardan dolayı kısa vadeli borç yükümlülüklerini kolaylıkla yerine getirebileceği anlamına gelir.

İşletme Sermayesi Oranı

Bir şirketin, mevcut oran olarak da bilinen bir işletme sermayesi oranı, bir şirketin bir sonraki 12 ay içinde kısa vadeli borç yükümlülüklerini ödeyip ödetmek mümkün olup olmadığını belirlemek için kullanılan metriktir. İşletme sermayesi oranı:

Cari Varlıklar / Kısa Vadeli Yükümlülükler = İşletme Sermayesi (Güncel) Oranı

Bir şirketin işletme sermayesi oranı, 1'in üstünde olduğu zaman kabul edilebilir olarak kabul edilir, ancak çoğu hesap uzmanı ve yatırımcı oranı 2'ye yakın. Rakamlar farklı endüstriler arasında değişir.

Hesaplamalara envanter eklenmesi nedeniyle asit oranı testi, işletme sermayesi veya cari oran hesaplamalardan daha katıdır, ancak her iki ölçüm de bir şirketin finansal istikrarına açıkça ifade etmektedir.